Титульний аркуш

31.10.2023	
(дата реєстрації емітентом електронного документа)	
№ 1	
(вихідний реєстраційний номер електронного документа)	

	Підтверджую ідентичність та достовірність інформації, що розкрита відповідно до вимог Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03 грудня 2013 року № 2826, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24 грудня 2013 року за № 2180/24712 (із змінами) (далі - Положення).

в.о. Генерального директора				Болотна Л.О.	
(посада)	(підпис)	(прізвище та ініціали керівника або уповноваженої особи емітента)	

Проміжна інформація емітента цінних паперів
за 3 квартал 2023 року

I. Загальні відомості

1. Повне найменування емітента: Приватне акцiонерне товариство "Страхова компанiя "Грандвiс"
2. Організаційно-правова форма: Акціонерне товариство
3. Ідентифікаційний код юридичної особи: 22821660
4. Місцезнаходження: 14013, Чернігівська обл., м. Чернiгiв, пр-т Перемоги, буд 127
5. Міжміський код, телефон та факс: (0462) 6-9999-6, (0462) 653-289
6. Адреса електронної пошти: office@grandwis.com.ua
7. Найменування, ідентифікаційний код юридичної особи, країна реєстрації юридичної особи та номер свідоцтва про включення до Реєстру осіб, уповноважених надавати інформаційні послуги на фондовому ринку, особи, яка здійснює оприлюднення регульованої інформації від імені учасника фондового ринку (у разі здійснення оприлюднення): Державна установа "Агентство з розвитку iнфраструктури фондового ринку України", 21676262, Україна, DR/00001/APA
8. Найменування, ідентифікаційний код юридичної особи, країна реєстрації юридичної особи та номер свідоцтва про включення до Реєстру осіб, уповноважених надавати інформаційні послуги на фондовому ринку, особи, яка здійснює подання звітності та/або адміністративних даних до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (у разі, якщо емітент не подає Інформацію до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку безпосередньо): Державна установа "Агентство з розвитку iнфраструктури фондового ринку України", 21676262, Україна, DR/00002/ARM

II. Дані про дату та місце оприлюднення проміжної інформації

Проміжну інформацію розміщено на власному веб-сайті учасника фондового ринку	http://grandwis.pat.ua	31.10.2022	
	(URL-адреса сторінки)	(дата)	

Зміст
	Відмітьте (Х), якщо відповідна інформація міститься у проміжній інформації
1. Основні відомості про емітента	X	
2. Інформація про одержані ліцензії на окремі види діяльності	X	
3. Інформація про посадових осіб емітента	X	
4. Інформація про господарську та фінансову діяльність емітента:		
    1) інформація про зобов'язання та забезпечення емітента	X	
    2) інформація про обсяги виробництва та реалізації основних видів продукції		
    3) інформація про собівартість реалізованої продукції		
5. Відомості про цінні папери емітента:		
    1) інформація про випуски акцій емітента	X	
    2) інформація про облігації емітента		
    3) інформація про інші цінні папери, випущені емітентом		
    4) інформація про похідні цінні папери емітента		
6. Відомості щодо участі емітента в юридичних особах 		
7. Інформація щодо корпоративного секретаря	X	
8. Інформація про вчинення значних правочинів	X	
9. Інформація про вчинення правочинів, щодо вчинення яких є заінтересованість, осіб, заінтересованих у вчиненні товариством правочинів із заінтересованістю, та обставини, існування яких створює заінтересованість 		
10. Інформація про будь-які обмеження щодо обігу цінних паперів емітента, в тому числі необхідність отримання від емітента або інших власників цінних паперів згоди на відчуження таких цінних паперів та інформація про загальну кількість голосуючих акцій та кількість голосуючих акцій, права голосу за якими обмежено, а також кількість голосуючих акцій, права голосу за якими за результатами обмеження таких прав передано іншій особі	X	
11. Інформація про забезпечення випуску боргових цінних паперів		
12. Інформація про конвертацію цінних паперів		
13. Інформація про заміну управителя		
14. Інформація про керуючого іпотекою		
15. Інформація про трансформацію (перетворення) іпотечних активів		
16. Інформація про зміни в реєстрі забезпечення іпотечних сертифікатів за кожним консолідованим іпотечним боргом		
17. Інформація про іпотечне покриття:		
    1) інформація про заміну іпотечних активів у складі іпотечного покриття		
    2) інформація про розмір іпотечного покриття та його співвідношення з розміром (сумою) зобов'язань за іпотечними облігаціями з цим іпотечним покриттям		
    3) інформація про співвідношення розміру іпотечного покриття з розміром (сумою) зобов'язань за іпотечними облігаціями з цим іпотечним покриттям на кожну дату після замін іпотечних активів у складі іпотечного покриття, які відбулись протягом звітного періоду		
    4) інформація про заміни іпотечних активів у складі іпотечного покриття або включення нових іпотечних активів до складу іпотечного покриття 		
18. Інформація про заміну фінансової установи, яка здійснює обслуговування іпотечних активів		
19. Проміжна фінансова звітність поручителя (страховика/гаранта), що здійснює забезпечення випуску боргових цінних паперів (за кожним суб'єктом забезпечення окремо)		
20. Звіт про стан об'єкта нерухомості (у разі емісії цільових облігацій підприємств, виконання зобов'язань за якими здійснюється шляхом передачі об'єкта (частини об'єкта) житлового будівництва)		
21. Проміжна фінансова звітність емітента, складена за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку		
22. Проміжна фінансова звітність емітента, складена за міжнародними стандартами фінансової звітності	X	
23. Висновок про огляд проміжної фінансової звітності, підготовлений аудитором (аудиторською фірмою)		
24. Проміжний звіт керівництва	X	
25. Твердження щодо проміжної інформації	X	
26. Примітки:
 У цьому промiжному звiтi не розкриваються:

- Iнформацiя про обсяги виробництва та реалiзацiї основних видiв продукцiї, тому що емiтент не здiйснює видiв дiяльностi, що класифiкуються як переробна, добувна промисловiсть або виробництво та розподiлення електроенергiї, газу та води за класифiкатором видiв економiчної дiяльностi;

- Iнформацiя про собiвартiсть реалiзованої продукцiї, тому що емiтент не здiйснює видiв дiяльностi, що класифiкуються як переробна, добувна промисловiсть або виробництво та розподiлення електроенергiї, газу та води за класифiкатором видiв економiчної дiяльностi;

- Iнформацiя про облiгацiї емiтента, тому що не було емiсiї таких цiнних паперiв;

- Iнформацiя про iншi цiннi папери, випущенi емiтентом, тому що не було емiсiї таких цiнних паперiв;

- Iнформацiя про похiднi цiннi папери емiтента, тому що не було емiсiї таких цiнних паперiв;

- Вiдомостi щодо участi емiтента в юридичних особах, тому що така участь (iнвестицiї) не перевищує 5 вiдсоткiв статутного капiталу вiдповiдної юридичної особи;

- Iнформацiя про вчинення правочинiв, щодо вчинення яких є заiнтересованiсть, осiб, заiнтересованих у вчиненнi товариством правочинiв iз заiнтересованiстю, та обставини, iснування яких створює заiнтересованiсть, тому що емiтент є приватним акцiонерним товариством, статутом якого та законами не встановлено вимог до розкриття iнформацiї про такi правочини;

- Iнформацiя про забезпечення випуску боргових цiнних паперiв, тому що не було емiсiї боргових цiнних паперiв;

- Iнформацiя про конвертацiю цiнних паперiв, тому що не було такої конвертацiї;

- Iнформацiя про замiну управителя, тому що не було емiсiї iпотечних цiнних паперiв i сертифiкатiв ФОН;

- Iнформацiя про керуючого iпотекою, тому що не було емiсiї iпотечних цiнних паперiв;

- Iнформацiя про трансформацiю (перетворення) iпотечних активiв, тому що не було емiсiї iпотечних цiнних паперiв;

- Iнформацiя про змiни в реєстрi забезпечення iпотечних сертифiкатiв за кожним консолiдованим iпотечним боргом, тому що не було емiсiї iпотечних цiнних паперiв;

- Iнформацiя про замiну iпотечних активiв у складi iпотечного покриття, тому що не було емiсiї iпотечних цiнних паперiв;

- Iнформацiя про розмiр iпотечного покриття та його спiввiдношення з розмiром (сумою) зобов'язань за iпотечними облiгацiями з цим iпотечним покриттям, тому що не було емiсiї iпотечних цiнних паперiв;

- Iнформацiя про спiввiдношення розмiру iпотечного покриття з розмiром (сумою) зобов'язань за iпотечними облiгацiями з цим iпотечним покриттям на кожну дату пiсля замiн iпотечних активiв у складi iпотечного покриття, якi вiдбулись протягом звiтного перiоду, тому що не було емiсiї iпотечних цiнних паперiв;

- Iнформацiя про замiни iпотечних активiв у складi iпотечного покриття або включення нових iпотечних активiв до складу iпотечного покриття, тому що не було емiсiї iпотечних цiнних паперiв;

- Iнформацiя про замiну фiнансової установи, яка здiйснює обслуговування iпотечних активiв, тому що не було емiсiї iпотечних цiнних паперiв;

- Промiжна фiнансова звiтнiсть поручителя (страховика/гаранта), що здiйснює забезпечення випуску боргових цiнних паперiв (за кожним суб'єктом забезпечення окремо) , тому що не було емiсiї боргових цiнних паперiв;

- Звiт про стан об'єкта нерухомостi (у разi емiсiї цiльових облiгацiй пiдприємств, виконання зобов'язань за якими здiйснюється шляхом передачi об'єкта (частини об'єкта) житлового будiвництва) , тому що не було емiсiї таких боргових цiнних паперiв;

- Промiжна фiнансова звiтнiсть емiтента, складена за положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку, тому що її не складає;

- Висновок про огляд промiжної фiнансової звiтностi, пiдготовлений аудитором (аудиторською фiрмою), тому що промiжну фiнансову звiтнiсть не перевiрено суб'єктом аудиторської дiяльностi.	

ІІІ. Основні відомості про емітента
1. Повне найменування
	Приватне акцiонерне товариство "Страхова компанiя "Грандвiс"
2. Дата проведення державної реєстрації
	04.10.1995
3. Територія (область)
	Чернігівська обл.
4. Статутний капітал (грн) 
	14278363
5. Відсоток акцій у статутному капіталі, що належать державі
	0
6. Відсоток акцій (часток, паїв) статутного капіталу, що передано до статутного капіталу державного (національного) акціонерного товариства та/або холдингової компанії
	0
7. Середня кількість працівників (осіб)
	9
8. Основні види діяльності із зазначенням найменування виду діяльності та коду за КВЕД
	65.12 - Iншi види страхування, крiм страхування життя
	65.20 - Перестрахування
	66.22 - Дiяльнiсть страхових агентiв i брокерiв
9. Органи управління підприємства
	Загальнi збори акцiонерiв, Наглядова рада, Генеральний директор
10. Засновники
Прізвище, ім'я, по батькові, якщо засновник - фізична особа; найменування, якщо засновник - юридична особа	Місцезнаходження, якщо засновник - юридична особа	Ідентифікаційний код юридичної особи, якщо засновник - юридична особа	
ТОВ "НТ-Грандвiс"	пр-т Перемоги, буд 127, м. Чернiгiв, Чернiгiвська обл., 14038	30148939	
Бичков Тимофiй Тимофiйович	-	-	
Федоров Дмитро Владиславович	-	-	
Якщо кількість фізичних осіб - засновників емітента перевищує двадцять, зазначається загальна кількість фізичних осіб:
	0
11. Банки, що обслуговують емітента
1) найменування банку (філії, відділення банку), який обслуговує емітента за поточним рахунком у національній валюті
	АТ "ОТП БАНК", МФО 300528
2) IBAN
	UA503005280000026505455000710
3) поточний рахунок
	UA503005280000026505455000710
4) найменування банку (філії, відділення банку), який обслуговує емітента за поточним рахунком в іноземній валюті
	АБ "Укргазбанк", МФО 320478
5) IBAN
	UA533204780000026505924488669
6) поточний рахунок
	UA533204780000026505924488669

IV. Інформація про одержані ліцензії на окремі види діяльності
Вид діяльності	Номер ліцензії	Дата видачі	Орган державної влади, що видав ліцензію	Дата закінчення дії ліцензії (за наявності)	
1	2	3	4	5	
Страхування (у формi добровiльного) вантажiв та багажу (вантажобагажу)	Серiя АВ № 584258	05.04.2007	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Страхування (у формi обов'язкового) страхування вiдповiдальностi суб'єктiв перевезення небезпечних вантажiв на випадок настання негативних наслiдкiв при перевезеннi небезпечних вантажiв	Серiя АВ № 584259	13.09.2005	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Страхування (у формi добровiльного) цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту (включаючи вiдповiдальнiсть перевiзникiв)	Серiя АВ № 584260	26.03.2010	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Страхування (у формi добровiльного) вiд вогневих ризикiв та ризикiв стихiйних явищ	Серiя АВ № 584261	05.04.2007	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Страхування (у формi обов'язкового) страхування цивiльної вiдповiдальностi громадян України, що мають у власностi чи iншому законному володiннi зброю, за шкоду, яка може бути заподiяна третiй особi або її майну внаслiдок володiння, зберiгання чи використання цієї зброї	Серiя АВ № 584262	26.03.2010	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Страхування (у формi добровiльного) майна (крiм залiзничного, наземного, повiтряного, водного транспорту (морського внутрiшнього та iнших видiв водного транспорту), вантажiв та багажу (вантажобагажу)	Серiя АВ № 584263	05.04.2007	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Страхування (у формi добровiльного) медичне страхування (безперервне страхування здоров'я)	Серiя АВ № 584264	26.03.2010	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Страхування (у формi добровiльного) наземного транспорту (крiм залiзничного)	Серiя АВ № 584265	05.04.2007	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Страхування (у формi добровiльного) вiд нещасних випадкiв	Серiя АВ № 584266	26.03.2010	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Особисте страхування (у формi обов'язкового) вiд нещасних випадкiв на транспортi	Серiя АВ № 584267	26.03.2010	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Страхування (у формi добровiльного) вiдповiдальностi перед третiми особами (крiм цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту, вiдповiдальностi власникiв повiтряного транспорту, вiдповiдальностi власникiв водного транспорту (включаючи вiдповідальність перевізника)	Серiя АВ № 584268	28.04.2007	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Страхування (у формi добровiльного) фiнансових ризикiв	Серiя АВ № 584269	05.04.2007	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Страхування (у формi обов'язкового) страхування предмета iпотеки вiд ризикiв випадкового знищення, випадкового пошкодження або псування	Серiя АВ № 594092	13.10.2011	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Обов'язкове медичне страхування	-	24.06.2020	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Обов'язкове особисте страхування медичних i фармацевтичних працiвникiв (крiм тих, якi працюють в установах i органiзацiях, що фiнансуються з Державного бюджету України) на випадок iнфiкування вiрусом iмунодефiциту людини при виконаннi ними службових обов’язків	-	24.06.2020	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Обов'язкове особисте страхування працiвникiв вiдомчої (крiм тих, якi працюють в установах i органiзацiях, що фiнансуються з Державного бюджету України) та сiльської пожежної охорони i членiв добровiльних пожежних дружин (команд)	-	24.06.2020	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Обов'язкове страхування цивiльної вiдповiдальностi суб'єктiв господарювання за шкоду, яку може бути заподiяно пожежами та аварiями на об'єктах пiдвищеної небезпеки, включаючи пожежовибухонебезпечнi об'єкти та об'єкти, господарська дiяльнiсть на яких може призвести до аварій екологічного та санітарно-епідеміологічного характеру	-	24.06.2020	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Обов'язкове страхування тварин (крiм тих, що використовуються у цiлях сiльськогосподарського виробництва) на випадок загибелi, знищення, вимушеного забою, вiд хвороб, стихiйних лих та нещасних випадкiв у випадках та згiдно з перелiком тварин, встановленим Кабінетом Міністрів України	-	24.06.2020	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Обов'язкове страхування цивiльної вiдповiдальностi суб'єктiв господарювання за шкоду, яку може бути заподiяно довкiллю або здоров'ю людей пiд час зберiгання та застосування пестицидiв i агрохiмiкатiв	-	24.06.2020	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Обов'язкове страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi приватного нотарiуса	-	24.06.2020	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	
Добровiльне страхування медичних витрат	-	24.06.2020	Нацкомфiнпослуг		
Опис	Лiцензiя безстрокова	

V. Інформація про посадових осіб емітента
1. Посада
	голова Наглядової ради - представник акцiонера (ТОВ "НТ-Гранвдiс")
2. Прізвище, ім'я, по батькові
	Зеленiн Дмитро Васильович
3. Рік народження
	1969
4. Освіта
	вища, Фiнансово-економiчний iнститут перепiдготовки при Чернiгiвському технологiчному унiверситетi
5. Стаж роботи (років)
	36
6. Найменування підприємства, ідентифікаційний код юридичної особи та посада, яку займав
	ПрАТ "СК "Грандвiс", 22821660, заступник Генерального директора
7. Опис
	Обрано на посаду члена Наглядової ради загальними зборами акцiонерiв 31.05.2023 на 3 роки згiдно з Законом України "Про акцiонернi товариства". За рiшенням Наглядової ради 31.05.2023 вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" обрано головою Наглядової ради Зеленiна Дмитра Васильовича. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

1. Посада
	член Наглядової ради - представник акцiонера (ТОВ "НТ-Грандвiс")
2. Прізвище, ім'я, по батькові
	Букiй Анна Олександрiвна
3. Рік народження
	1983
4. Освіта
	вища, Чернiгiвський державний iнститут економiки i управлiння
5. Стаж роботи (років)
	22
6. Найменування підприємства, ідентифікаційний код юридичної особи та посада, яку займав
	ПрАТ "СК "Грандвiс", 22821660, член Наглядової ради
7. Опис
	Обрано на посаду члена Наглядової ради загальними зборами акцiонерiв 31.05.2023 на 3 роки згiдно з Законом України "Про акцiонернi товариства". Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

1. Посада
	в.о. Генерального директора
2. Прізвище, ім'я, по батькові
	Болотна Людмила Олександрiвна
3. Рік народження
	1966
4. Освіта
	вища, Київський торговельно-економiчний iнститут
5. Стаж роботи (років)
	38
6. Найменування підприємства, ідентифікаційний код юридичної особи та посада, яку займав
	Чернiгiвська регiональна торгово-промислова палата, 02944780, вiце-президент
7. Опис
	Обрано на посаду виконуючого обов'язки Генерального директора Наглядовою радою (протокол вiд 05.06.2023) з 06.06.2023 по 06.09.2023 (включно) згiдно з Законом України "Про акцiонернi товариства" та Статутом емiтента; продовжено строк повноважень виконуючого обов'язки Генерального директора Наглядовою радою (протокол вiд 06.09.2023) до 05.12.2023 (включно). Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

1. Посада
	в.о. Головного бухгалтера
2. Прізвище, ім'я, по батькові
	Бабакова Олеся Сергiївна
3. Рік народження
	1985
4. Освіта
	вища, Чернiгiвський державний технологiчний унiверситет
5. Стаж роботи (років)
	18
6. Найменування підприємства, ідентифікаційний код юридичної особи та посада, яку займав
	ПрАТ "СК "Грандвiс", 22821660, бухгалтер
7. Опис
	Доручено, за наказом Генерального директора 31.05.2023 виконання без звiльнення вiд основної роботи сумiщення посади Головного бхгалтера на пiдставi її вiдповiдної письмової заяви. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

VI. Інформація про господарську та фінансову діяльність емітента

1. Інформація про зобов’язання та забезпечення емітента
Види зобов’язань	Дата виникнення	Непогашена частина боргу (тис. грн)	Відсоток від користування коштами (відсоток річних)	Дата погашення	
Кредити банку	X	0	X	X	
у тому числі:		
Зобов’язання за цінними паперами	X	0	X	X	
у тому числі:		
за облігаціями (за кожним власним випуском):	X	0	X	X	
за іпотечними цінними паперами (за кожним власним випуском):	X	0	X	X	
за сертифікатами ФОН (за кожним власним випуском):	X	0	X	X	
за векселями (усього)	X	0	X	X	
за іншими цінними паперами (у тому числі за похідними цінними паперами) (за кожним видом):	X	0	X	X	
за фінансовими інвестиціями в корпоративні права (за кожним видом):	X	0	X	X	
Податкові зобов'язання	X	131	X	X	
Фінансова допомога на зворотній основі	X	0	X	X	
Інші зобов'язання та забезпечення	X	4808	X	X	
Усього зобов'язань та забезпечень	X	4939	X	X	
Опис	Усi зобов'язання є поточнi, не простроченi, строк погашення яких не настав.	

VII. Відомості про цінні папери емітента

1. Інформація про випуски акцій емітента
Дата реєстрації випуску	Номер свідоцтва про реєстрацію випуску	Найменування органу, що зареєстрував випуск	Міжнародний ідентифікаційний номер 	Тип цінного папера	Форма існування та форма випуску	Номінальна вартість (грн)	Кількість акцій (шт.)	Загальна номінальна вартість (грн)	Частка у статутному капіталі (у відсотках)	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	
07.06.2011	308/1/11	ДКЦПФР	UA4000103691	Акція проста бездокументарна іменна	Електронні іменні	121	118003	14278363	100	
Опис	Торгiвля цiнними паперами емiтента на внутрiшнiх та зовнiшнiх ринках не здiйснювалась. Факти включення/виключення цiнних паперiв емiтента до/з бiржового реєстру фондової бiржi, вiдсутнi.	

IX. Інформація щодо корпоративного секретаря
(для акціонерних товариств)
Дата призначення особи на посаду корпоративного секретаря	Прізвище, ім'я, по батькові  особи, призначеної на посаду корпоративного секретаря	Контактні дані: телефон та адреса електронної пошти корпоративного секретаря	
1	2	3	
17.06.2022	Халиман Максим Iгорович	(0462) 6-9999-6, office@grandwis.com.ua	
Опис	Досвiд роботи корпоративним секретарем 1 рiк. Загальний стаж роботи 2 роки. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має. Попереднє мiсце роботи: юрисконсульт Чернiгiвського обласного центра соцiально-психологiчної допомоги (код за ЄДРПОУ 33688795; адреса мiсцезнаходження: вул. Елеваторна, буд. 6, м. Чернiгiв, 14026).	

X. Інформація про вчинення значних правочинів

№ з/п	Дата прийняття рішення	Найменування уповноваженого органу, що прийняв рішення	Ринкова вартість майна або послуг, що є предметом правочину (тис.грн)	Вартість активів емітента за даними останньої річної фінансової звітності (тис.грн)	Співвідношення ринкової вартості майна або послуг, що є предметом правочину, з вартістю активів емітента за даними останньої річної фінансової звітності (у відсотках)	Предмет правочину	Дата вчинення правочину	Дата розміщення інформації про прийняття рішення щодо надання згоди на вчинення значних правочинів у загальнодоступній інформаційній базі даних Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку або через особу, яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від імені учасників фондового ринку 	URL-адреса сторінки власного веб-сайту товариства, на якій розміщена особлива інформація про прийняття рішення щодо надання згоди на вчинення значних правочинів 	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	
1	27.07.2023	Наглядова рада	6 289	39 181	16,05	Купiвля ПРАТ СК "ГРАНДВIС" облiгацiй внутрiшнiх державних позик України.	27.07.2023	27.07.2023		
Опис:	
Значний правочин був вчинений у звiтному кварталi.	

XII. Інформація про будь-які обмеження щодо обігу цінних паперів емітента, в тому числі необхідність отримання від емітента або інших власників цінних паперів згоди на відчуження таких цінних паперів / Інформація про загальну кількість голосуючих акцій та кількість голосуючих акцій, права голосу за якими обмежено, а також кількість голосуючих акцій, права голосу за якими за результатами обмеження таких прав передано іншій особі

1. Інформація про будь-які обмеження щодо обігу цінних паперів емітента, в тому числі необхідність отримання від емітента або інших власників цінних паперів згоди на відчуження таких цінних паперів

Дата випуску	Найменування органу, що зареєстрував випуск	Вид цінних паперів	Міжнародний ідентифікаційний номер	Найменування органу, що наклав обмеження	Характеристика обмеження	Строк обмеження	
1	2	3	4	5	6	7	
07.06.2011	ДКЦПФР	Акція проста бездокументарна іменна	UA4000103691	Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку	Вiдповiдно до Рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку щодо заборони торгiвлi цiнними паперами № 1061 вiд 25.09.2023 передбачається, що: вiдповiдно до пункту 16-3 статтi 8 Закону України "Про державне регулювання ринкiв капiталу та органiзованих товарних ринкiв", у зв'язку з виявленням Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку акцiонерних товариств, що становлять суспiльний iнтерес, якi не провели рiчнi загальнi збори акцiонерiв за пiдсумками 2022 року та мiсцезнаходження яких розташованi на територiях України, якi не є тимчасово окупованими Росiйською Федерацiєю територiями України (тимчасово окупованими територiями), вiдповiдно до статтi 11 Закону України "Про забезпечення прав i свобод громадян та правовий режим на тимчасово окупованiй територiї України", чим порушено вимоги ст. 37 Закону України "Про акцiонернi товариства", на основi достатнiх пiдстав, пiдтверджених вiдповiдними документами, вважає, що емiтент перебуває в ситуацiї, коли подальший обiг цiнних паперiв такого емiтента порушуватиме права iнвесторiв, Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку, ВИРIШИЛА: заборонити з 00 год. 00 хв. 26.09.2023р. торгiвлю цiнними паперами, що емiтованi, зокрема, i ПРАТ СК "ГРАНДВIС", а саме: вчинення iнвестицiйними фiрмами правочинiв з цiнними паперами, зокрема i ПРАТ СК "ГРАНДВIС", пов'язаних з переходом прав на цiннi папери i прав за цiнними паперами.

Вiдповiдно до Рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку щодо зупинення внесення змiн до системи депозитарного облiку цiнних паперiв № 1062 вiд 25.09.2023 передбачається, що: вiдповiдно до пункту 30 статтi 8 Закону України "Про державне регулювання ринкiв капiталу та органiзованих товарних ринкiв", у зв'язку з виявленням Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку акцiонерних товариств, що становлять суспiльний iнтерес, якi не провели рiчнi загальнi збори акцiонерiв за пiдсумками 2022 року та мiсцезнаходження яких розташованi на територiях Украхни, якi не є тимчасово окупованими Росiйською Федерацiєю територiями України (тимчасово окупованими територiями), вiдповiдно до статтi 11 Закону України "Про забезпечення прав i свобод громадян та правовий режим на тимчасово окупованiй територiї України", чим порушено вимоги ст. 37 Закону України "Про акцiонернi товариства", для захисту iнтересiв iнвесторiв у цiннi папери, Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку, ВИРIШИЛА: зупинити з 00 год. 00 хв. 26.09.2023р. внесення змiн до ситсеми депозитарного облiку цiнних паперiв, що емiтованi, зокрема, i ПРАТ СК "ГРАНДВIС".	-	

2. Інформація про загальну кількість голосуючих акцій та кількість голосуючих акцій, права голосу за якими обмежено, а також кількість голосуючих акцій, права голосу за якими за результатами обмеження таких прав передано іншій особі

Дата реєстрації випуску	Номер свідоцтва про реєстрацію випуску	Міжнародний ідентифікаційний номер	Кількість акцій у випуску (шт.)	Загальна номінальна вартість (грн)	Загальна кількість голосуючих акцій (шт.)	Кількість голосуючих акцій, права голосу за якими обмежено (шт.)	Кількість голосуючих акцій, права голосу за якими за результатами обмеження таких прав передано іншій особі (шт.) 	
1	2	3	4	5	6	7	8	
07.06.2011	308/1/11	UA4000103691	118 003	14 278 363	118 003	80 635	80 635	
Опис:	
Голосуючими акцiями є простi акцiї, якi враховуються при визначеннi кворуму та при голосуваннi на Загальних зборах акцiонерiв (на якi не встановлено заборону користування таким правом голосу).

Станом на 30.09.2023 кiнцевий бенефiцiарний власник ПРАТ СК "ГРАНДВIС" - Атрошенко Iрина Тимофiївна, не отримала погодження Нацiонального банку України, у зв'язку з чим, право голосу стосовно 80 635 штук голосуючих акцiй, що становлять 68,333008% статутного капiталу ПРАТ СК "ГРАНДВIС", було передано Схейбал Оленi Михайлiвнi на пiдставi Рiшення Комiтету з питань нагляду та регулювання дiяльностi ринкiв небанкiвських фiнансових установ Нацiонального банку України "Про призначення Схейбал Олени Михайлiвни довiреною особою, якiй передається право брати участь у голосуваннi, щодо акцiй ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНIЯ "ГРАНДВIС"" за № 21/1021-рк вiд 05.06.2023, вiдповiдно до якого Схейбал Олену Михайлiвну було призначено довiреною особою, якiй передається право брати участь у голосуваннi, за акцiями ПРАТ СК "ГРАНДВIС", що становлять 68,333008% статутного капiталу ПРАТ СК "ГРАНДВIС", якими опосередковано володiє Атрошенко Iрина Тимофiївна через ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "НТ-ГРАНДВIС" та ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "РАIЛ", на перiод до отримання Атрошенко Iриною Тимофiївною погодження набуття опосередкованої iстотної участi в розмiрi 68,333008% статутного капiталу ПРАТ СК "ГРАНДВIС", але не бiльше одного року з дня набрання чинностi вищезазначеним рiшенням. (68,333008% статутного капiталу ПРАТ СК "ГРАНДВIС" дорiвнює 80635 акцiй ПРАТ СК "ГРАНДВIС").	

КОДИ	
Дата	30.09.2023	
Підприємство	Приватне акцiонерне товариство "Страхова компанiя "Грандвiс"	за ЄДРПОУ	22821660	
Територія	Чернігівська обл.	за КАТОТТГ	UA74100390010122363	
Організаційно-правова форма господарювання	Акціонерне товариство	за КОПФГ	230	
Вид економічної діяльності	Інші види страхування, крім страхування життя	за КВЕД	65.12	
Середня кількість працівників: 9
Адреса, телефон: 14013 м. Чернiгiв, пр-т Перемоги, буд 127, (0462) 6-9999-6
Одиниця виміру: тис.грн. без десяткового знака
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку		
за міжнародними стандартами фінансової звітності	v	

Баланс
(Звіт про фінансовий стан)
на 30.09.2023 p.
Форма №1
Код за ДКУД	1801001	
Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	
1	2	3	4	
    I. Необоротні активи				
Нематеріальні активи	1000	252	252	
    первісна вартість	1001	793	793	
    накопичена амортизація	1002	( 541 )	( 541 )	
Незавершені капітальні інвестиції	1005	0	0	
Основні засоби	1010	555	110	
    первісна вартість	1011	1 203	1 120	
    знос	1012	( 648 )	( 1 010 )	
Інвестиційна нерухомість	1015	6 029	6 586	
    первісна вартість	1016	6 029	6 586	
    знос	1017	( 0 )	( 0 )	
Довгострокові біологічні активи	1020	0	0	
    первісна вартість	1021	0	0	
    накопичена амортизація	1022	( 0 )	( 0 )	
Довгострокові фінансові інвестиції:				
    які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	1030	0	0	
    інші фінансові інвестиції	1035	9	9	
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040	0	0	
Відстрочені податкові активи	1045	0	0	
Гудвіл	1050	0	0	
Відстрочені аквізиційні витрати	1060	0	0	
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах	1065	0	0	
Інші необоротні активи	1090	0	0	
Усього за розділом I	1095	6 845	6 957	
    II. Оборотні активи				
Запаси	1100	30	9	
Виробничі запаси	1101	30	9	
Незавершене виробництво	1102	0	0	
Готова продукція	1103	0	0	
Товари	1104	0	0	
Поточні біологічні активи	1110	0	0	
Депозити перестрахування	1115	0	0	
Векселі одержані	1120	0	0	
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	1125	732	1 004	
Дебіторська заборгованість за розрахунками:				
    за виданими авансами	1130	0	0	
    з бюджетом	1135	0	0	
    у тому числі з податку на прибуток	1136	0	0	
    з нарахованих доходів	1140	0	0	
    із внутрішніх розрахунків	1145	0	0	
Інша поточна дебіторська заборгованість	1155	2 644	2 792	
Поточні фінансові інвестиції	1160	19 570	18 835	
Гроші та їх еквіваленти	1165	9 261	11 669	
Готівка	1166	0	1	
Рахунки в банках	1167	9 261	11 668	
Витрати майбутніх періодів	1170	0	0	
Частка перестраховика у страхових резервах	1180	99	302	
у тому числі в:				
    резервах довгострокових зобов’язань	1181	0	0	
    резервах збитків або резервах належних виплат	1182	0	0	
    резервах незароблених премій	1183	99	302	
    інших страхових резервах	1184	0	0	
Інші оборотні активи	1190	0	0	
Усього за розділом II	1195	32 336	34 611	
    III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200	0	0	
Баланс	1300	39 181	41 568	

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	
1	2	3	4	
    I. Власний капітал				
Зареєстрований (пайовий) капітал	1400	14 278	20 278	
Внески до незареєстрованого статутного капіталу	1401	0	6 000	
Капітал у дооцінках	1405	0	0	
Додатковий капітал	1410	7 750	1 750	
Емісійний дохід	1411	0	0	
Накопичені курсові різниці	1412	0	0	
Резервний капітал	1415	6 790	6 790	
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1420	5 346	7 811	
Неоплачений капітал	1425	( 0 )	( 0 )	
Вилучений капітал	1430	( 0 )	( 0 )	
Інші резерви	1435	0	0	
Усього за розділом I	1495	34 164	36 629	
    II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення				
Відстрочені податкові зобов’язання	1500	0	0	
Пенсійні зобов’язання	1505	0	0	
Довгострокові кредити банків	1510	0	0	
Інші довгострокові зобов’язання	1515	0	0	
Довгострокові забезпечення	1520	0	0	
Довгострокові забезпечення витрат персоналу	1521	0	0	
Цільове фінансування	1525	0	0	
Благодійна допомога	1526	0	0	
Страхові резерви	1530	3 076	3 257	
у тому числі:				
    резерв довгострокових зобов’язань	1531	0	0	
    резерв збитків або резерв належних виплат	1532	596	572	
    резерв незароблених премій	1533	2 480	2 685	
    інші страхові резерви	1534	0	0	
Інвестиційні контракти	1535	0	0	
Призовий фонд	1540	0	0	
Резерв на виплату джек-поту	1545	0	0	
Усього за розділом II	1595	3 076	3 257	
    IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення				
Короткострокові кредити банків	1600	0	0	
Векселі видані	1605	0	0	
Поточна кредиторська заборгованість за:				
    довгостроковими зобов’язаннями	1610	484	127	
    товари, роботи, послуги	1615	0	0	
    розрахунками з бюджетом	1620	320	131	
    у тому числі з податку на прибуток	1621	282	69	
    розрахунками зі страхування	1625	54	67	
    розрахунками з оплати праці	1630	190	262	
    одержаними авансами	1635	0	0	
    розрахунками з учасниками	1640	0	0	
    із внутрішніх розрахунків	1645	0	0	
    страховою діяльністю	1650	465	706	
Поточні забезпечення	1660	288	195	
Доходи майбутніх періодів	1665	0	0	
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків	1670	0	0	
Інші поточні зобов’язання	1690	140	194	
Усього за розділом IІІ	1695	1 941	1 682	
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття	1700	0	0	
Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду	1800	0	0	
Баланс	1900	39 181	41 568	
Примітки: -

Керівник				Болотна Людмила Олександрiвна

Головний бухгалтер			Бабакова Олеся Сергiївна

КОДИ	
Дата	30.09.2023	
Підприємство	Приватне акцiонерне товариство "Страхова компанiя "Грандвiс"	за ЄДРПОУ	22821660	

Звіт про фінансові результати
(Звіт про сукупний дохід)
за дев'ять місяців 2023 року
Форма №2
І. Фінансові результати
Код за ДКУД	1801003	
Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	2000	0	0	
Чисті зароблені страхові премії	2010	4 320	3 839	
Премії підписані, валова сума	2011	4 884	2 803	
Премії, передані у перестрахування	2012	( 561 )	( 481 )	
Зміна резерву незароблених премій, валова сума	2013	207	-1 453	
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій	2014	204	64	
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	2050	( 808 )	( 1 066 )	
Чисті понесені збитки за страховими виплатами	2070	( 582 )	( 1 279 )	
Валовий:
    прибуток	2090	2 930	1 494	
    збиток	2095	( 0 )	( 0 )	
Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань	2105	0	0	
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів	2110	-25	709	
Зміна інших страхових резервів, валова сума	2111	-25	709	
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах	2112	0	0	
Інші операційні доходи	2120	302	454	
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2121	0	0	
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2122	0	0	
Дохід від використання коштів, вивільнених від оподаткування	2123	0	0	
Адміністративні витрати	2130	( 3 903 )	( 2 293 )	
Витрати на збут	2150	( 438 )	( 789 )	
Інші операційні витрати	2180	( 490 )	( 2 007 )	
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2181	0	0	
Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2182	0	0	
Фінансовий результат від операційної діяльності:
    прибуток	2190	0	0	
    збиток	2195	( 1 624 )	( 2 432 )	
Дохід від участі в капіталі	2200	0	0	
Інші фінансові доходи	2220	2 596	2 150	
Інші доходи	2240	1 660	1 110	
Дохід від благодійної допомоги	2241	0	0	
Фінансові витрати	2250	( 40 )	( 107 )	
Втрати від участі в капіталі	2255	( 0 )	( 0 )	
Інші витрати	2270	( 2 )	( 2 )	
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	2275	0	0	
Фінансовий результат до оподаткування:
    прибуток	2290	2 590	719	
    збиток	2295	( 0 )	( 0 )	
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300	-125	-84	
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305	0	0	
Чистий фінансовий результат:
    прибуток	2350	2 465	635	
    збиток	2355	( 0 )	( 0 )	
II. Сукупний дохід
Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	2400	0	0	
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	2405	0	0	
Накопичені курсові різниці	2410	0	0	
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств	2415	0	0	
Інший сукупний дохід	2445	0	0	
Інший сукупний дохід до оподаткування	2450	0	0	
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом	2455	( 0 )	( 0 )	
Інший сукупний дохід після оподаткування	2460	0	0	
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)	2465	2 465	635	
III. Елементи операційних витрат
Назва статті	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Матеріальні затрати	2500	229	163	
Витрати на оплату праці	2505	2 640	1 311	
Відрахування на соціальні заходи	2510	560	289	
Амортизація	2515	293	289	
Інші операційні витрати	2520	1 109	3 037	
Разом	2550	4 831	5 089	
ІV. Розрахунок показників прибутковості акцій
Назва статті	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Середньорічна кількість простих акцій	2600	118 003	118 003	
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	2605	118 003	118 003	
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2610	20,889300	5,381220	
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2615	20,889300	5,381220	
Дивіденди на одну просту акцію	2650	0,00	0,00	
Примітки: -

Керівник				Болотна Людмила Олександрiвна

Головний бухгалтер			Бабакова Олеся Сергiївна

КОДИ	
Дата	30.09.2023	
Підприємство	Приватне акцiонерне товариство "Страхова компанiя "Грандвiс"	за ЄДРПОУ	22821660	

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
За дев'ять місяців 2023 року
Форма №3
Код за ДКУД	1801004	

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від:				
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	3000	5 739	6 633	
Повернення податків і зборів	3005	0	0	
 у тому числі податку на додану вартість	3006	0	0	
Цільового фінансування	3010	10	95	
Надходження від отримання субсидій, дотацій	3011	0	0	
Надходження авансів від покупців і замовників	3015	0	0	
Надходження від повернення авансів	3020	0	0	
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках	3025	93	50	
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)	3035	0	0	
Надходження від операційної оренди	3040	205	352	
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 	3045	0	0	
Надходження від страхових премій	3050	4 668	4 871	
Надходження фінансових установ від повернення позик	3055	0	0	
Інші надходження	3095	732	3 125	
Витрачання на оплату: 				
Товарів (робіт, послуг)	3100	( 3 093 )	( 6 439 )	
Праці	3105	( 2 054 )	( 2 627 )	
Відрахувань на соціальні заходи	3110	( 547 )	( 680 )	
Зобов'язань з податків і зборів	3115	( 835 )	( 881 )	
Витрачання на оплату зобов'язань  з податку на прибуток	3116	( 337 )	( 231 )	
Витрачання на оплату зобов'язань  з податку на додану вартість	3117	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на оплату зобов'язань  з інших податків і зборів	3118	( 498 )	( 650 )	
Витрачання на оплату авансів	3135	( 149 )	( 195 )	
Витрачання на оплату повернення авансів	3140	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на оплату цільових внесків	3145	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на оплату зобов'язань за страховими контрактами	3150	( 257 )	( 1 052 )	
Витрачання фінансових установ на надання позик	3155	( 0 )	( 0 )	
Інші витрачання	3190	( 4 475 )	( 7 799 )	
Чистий рух коштів від операційної діяльності	3195	37	-4 547	
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації:				
    фінансових інвестицій	3200	16 782	9 561	
    необоротних активів	3205	0	0	
Надходження від отриманих:				
    відсотків	3215	2 507	3 203	
    дивідендів	3220	0	0	
Надходження від деривативів	3225	0	0	
Надходження від погашення позик	3230	0	0	
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3235	0	0	
Інші надходження	3250	0	0	
Витрачання  на придбання:				
    фінансових інвестицій	3255	( 15 957 )	( 10 751 )	
    необоротних активів	3260	( 0 )	( 0 )	
Виплати за деривативами	3270	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на надання позик	3275	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3280	( 0 )	( 0 )	
Інші платежі	3290	( 0 )	( 0 )	
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	3295	3 332	2 013	
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від:				
Власного капіталу	3300	0	0	
Отримання позик	3305	0	0	
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві	3310	0	0	
Інші надходження	3340	0	0	
Витрачання  на:				
Викуп власних акцій	3345	( 0 )	( 0 )	
Погашення позик	3350	( 0 )	( 0 )	
Сплату дивідендів	3355	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на сплату відсотків	3360	( 504 )	( 699 )	
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди	3365	( 457 )	( 407 )	
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві	3370	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах	3375	( 0 )	( 0 )	
Інші платежі	3390	( 0 )	( 0 )	
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	3395	-961	-1 106	
Чистий рух коштів за звітний період	3400	2 408	-3 640	
Залишок коштів на початок року	3405	9 261	12 901	
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	3410	0	0	
Залишок коштів на кінець року	3415	11 669	9 261	
Примітки: -

Керівник				Болотна Людмила Олександрiвна

Головний бухгалтер			Бабакова Олеся Сергiївна

КОДИ	
Дата	30.09.2023	
Підприємство	Приватне акцiонерне товариство "Страхова компанiя "Грандвiс"	за ЄДРПОУ	22821660	

Звіт про власний капітал
За дев'ять місяців 2023 року
Форма №4
Код за ДКУД	1801005	
Стаття	Код рядка	Зареєстрований капітал	Капітал у дооцінках	Додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Неоплачений капітал	Вилучений капітал	Всього	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	
Залишок на початок року	4000	14 278	0	7 750	6 790	5 346	0	0	34 164	
Коригування:
Зміна облікової політики	4005	0	0	0	0	0	0	0	0	
Виправлення помилок 	4010	0	0	0	0	0	0	0	0	
Інші зміни 	4090	0	0	0	0	0	0	0	0	
Скоригований залишок на початок року 	4095	14 278	0	7 750	6 790	5 346	0	0	34 164	
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 	4100	0	0	0	0	2 465	0	0	2 465	
Інший сукупний дохід за звітний період 	4110	0	0	0	0	0	0	0	0	
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 	4111	0	0	0	0	0	0	0	0	
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 	4112	0	0	0	0	0	0	0	0	
Накопичені курсові різниці 	4113	0	0	0	0	0	0	0	0	
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 	4114	0	0	0	0	0	0	0	0	
Інший сукупний дохід 	4116	0	0	0	0	0	0	0	0	
Розподіл прибутку: 
Виплати власникам 	4200	0	0	0	0	0	0	0	0	
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу  	4205	0	0	0	0	0	0	0	0	
Відрахування до резервного капіталу 	4210	0	0	0	0	0	0	0	0	
Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства 	4215	0	0	0	0	0	0	0	0	
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів 	4220	0	0	0	0	0	0	0	0	
Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення 	4225	0	0	0	0	0	0	0	0	
Внески учасників: 
Внески до капіталу 	4240	6 000	0	0	0	0	0	0	6 000	
Погашення заборгованості з капіталу 	4245	0	0	0	0	0	0	0	0	
Вилучення капіталу: 
Викуп акцій  	4260	0	0	0	0	0	0	0	0	
Перепродаж викуплених акцій 	4265	0	0	0	0	0	0	0	0	
Анулювання викуплених акцій 	4270	0	0	0	0	0	0	0	0	
Вилучення частки в капіталі 	4275	0	0	0	0	0	0	0	0	
Зменшення номінальної вартості акцій 	4280	0	0	0	0	0	0	0	0	
Інші зміни в капіталі 	4290	0	0	-6 000	0	0	0	0	-6 000	
Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві 	4291	0	0	0	0	0	0	0	0	
Разом змін у капіталі  	4295	6 000	0	-6 000	0	2 465	0	0	2 465	
Залишок на кінець року 	4300	20 278	0	1 750	6 790	7 811	0	0	36 629	
Примітки: -

Керівник				Болотна Людмила Олександрiвна

Головний бухгалтер			Бабакова Олеся Сергiївна

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМIТКИ
до промiжної фiнансової звiтностi ПрАТ СК "ГРАНДВIС"
складеної вiдповiдно до МСФЗ
за перiод, що закiнчився 30 вересня 2023 року

1.	Загальна iнформацiя 

ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СТРАХОВА ТОВАРИСТВО "ГРАНДВIС", скорочена назва ПрАТ СК "Грандвiс" (далi - Товариство) засноване у 1995 р.  вiдповiдно до чинного законодавства України. Предметом дiяльностi Товариства є страхування, перестрахування i фiнансова дiяльнiсть, пов'язана з формуванням, розмiщенням страхових резервiв та їх управлiнням. Товариство надає страховi послуги страхування та перестрахування згiдно отриманих лiцензiй, виданих Нацiональною комiсiєю, що здiйснює державне регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг. Товариство має безстроковi лiцензiї на здiйснення 21 видiв страхової дiяльностi. 

Мiсцезнаходження Головного офiсу Товариства: проспект Перемоги, 127, м. Чернiгiв, 14013. Україна.

Станом на 30.09.2023 р. загальна чисельнiсть працiвникiв Товариства складає 19 чоловiк, у т.ч. на постiйнiй основi - 10 чоловiк, за сумiсництвом - 9 чоловiк 

Вищими органами управлiння та контролю Компанiї є Загальнi збори акцiонерiв - вищий орган та Наглядова Рада. Генеральний директор Компанiї є виконавчим органом, який здiйснює управлiння поточною дiяльнiстю. 

Товариство має сайт, на якому розмiщена iнформацiя, вiдповiдно до вимог законодавства, адреса сайту: http://www.grandwis.pat.ua/ 

Станом на 30.09.2023 р. акцiонерами Товариства є резиденти України - фiзичнi та юридичнi особи

Акцiонер	Частка, %

ТОВ "НТ-Грандвiс"	68,333008

Федоров Дмитро Владиславович	5,345626

Бичков Тимофiй Тимофiйович	24,321415

Матюшко Микола Миколайович	1,999951

Всього	100,00

Впродовж перiоду з 01.01.2023р. по 30.09.2023р. змiн у складi учасникiв не було.

Склад Наглядової ради:

Голова: Зеленiн Дмитро Васильович, громадянин України

Букiй Анна Олександрiвна, громадянка України 

в/о Генеральний директор:

Болотна Людмила Олександрiвна, громадянка України

Власники iстотної участi:

Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "НТ-Грандвiс" (код за ЄДРПОУ 30148939);

адреса: пр-т Перемоги, буд. 127, м. Чернiгiв, 14013.

Кiнцевi бенефiцiарнi власники (контролери):

Атрошенко Iрина Тимофiївна, громадянка України

Належнiсть страховика до фiнансових груп

26.03.2021р рiшенням НБУ № 21/684-ПК було визнано небанкiвську фiнансову групу у складi: ПрАТ "СК "Грандвiс", ТОВ "КУА "Добробут-Фiнанс" (код за ЄДРПОУ 42082358) та ТОВ "ФК "Добробут-Капiтал" (код за ЄДРПОУ 43041637). Контролером групи визнано Федорова Дмитра Владиславовича, ПрАТ СК "Грандвiс" погоджено вiдповiдальною групи. У зв'язку зi змiною кiнцевого бенефiцiарного власника (змiною структури власностi Компанiї) 28.06.2023 року було направлено лист до Нацiонального Банку України про припинення iснування небанкiвської фiнансової групи, вiдповiдальною особою якої призначено  ПрАТ СК "Грандвiс.

Лiцензiї

1. Серiя АВ № 584258 Страхування (у формi добровiльного) вантажiв та багажу (вантажобагажу). Строк дiї лiцензiї з 05.04.2007 р. безстроковий;

2. Серiя АВ № 584259 Страхування (у формi обов'язкового) страхування вiдповiдальностi суб'єктiв перевезення небезпечних вантажiв на випадок настання негативних наслiдкiв при перевезеннi небезпечних вантажiв. Строк дiї лiцензiї з 13.09.2005 р. безстроковий;

3. Серiя АВ № 584260 Страхування (у формi добровiльного) цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту (включаючи вiдповiдальнiсть перевiзникiв). Строк дiї лiцензiї з 26.03.2010 р. безстроковий;

4. Серiя АВ № 584261 Страхування (у формi добровiльного) вiд вогневих ризикiв та ризикiв стихiйних явищ. Строк дiї лiцензiї з 05.04.2007 р. безстроковий;

5. Серiя АВ № 584262 Страхування (у формi обов'язкового) страхування цивiльної вiдповiдальностi громадян України, що мають у власностi чи iншому законному володiннi зброю, за шкоду, яка може бути заподiяна третiй особi або її майну внаслiдок володiння, зберiгання чи використання цiєї зброї. Строк дiї лiцензiї з вiд 26.03.2010 р. безстроковий;

6. Серiя АВ № 584263 Страхування (у формi добровiльного) майна (крiм залiзничного, наземного, повiтряного, водного транспорту (морського внутрiшнього та iнших видiв водного транспорту), вантажiв та багажу (вантажобагажу). Строк дiї лiцензiї з 05.04.2007 р. безстроковий;

7. Серiя АВ № 584264 Страхування (у формi добровiльного) медичне страхування (безперервне страхування здоров'я). Строк дiї лiцензiї з 26.03.2010 р. безстроковий;

8. Серiя АВ № 584265 Страхування (у формi добровiльного) наземного транспорту (крiм залiзничного). Строк дiї лiцензiї з 05.04.2007 р. безстроковий;

9. Серiя АВ № 584266 Страхування (у формi добровiльного) вiд нещасних випадкiв. Строк дiї лiцензiї з 26.03.2010р. безстроковий;

10. Серiя АВ № 584267 Особисте страхування (у формi обов'язкового) вiд нещасних випадкiв на транспортi. Строк дiї лiцензiї з 26.03.2010 р. безстроковий;

11. Серiя АВ № 584268 Страхування (у формi добровiльного) вiдповiдальностi перед третiми особами (крiм цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту, вiдповiдальностi власникiв повiтряного транспорту, вiдповiдальностi власникiв водного транспорту (включаючи вiдповiдальнiсть перевiзника). Строк дiї лiцензiї з 28.04.2007 р. безстроковий;

12. Серiя АВ № 584269 Страхування (у формi добровiльного) фiнансових ризикiв. Строк дiї лiцензiї з 05.04.2007 р. безстроковий;

13. Серiя АВ № 594092 Страхування (у формi обов'язкового) страхування предмета iпотеки вiд ризикiв випадкового знищення, випадкового пошкодження або псування. Строк дiї лiцензiї: з 13.10.2011 р. безстроковий.

14. Лiцензiя на провадження господарської дiяльностi з надання фiнансових послуг у частинi проведення обов'язкового медичного страхування. Строк дiї лiцензiї з 24.06.2020 р. безстроковий (Розпорядження Нацкомфiнпослуг №1483 вiд 23.06.2020);

15. Лiцензiя на провадження господарської дiяльностi з надання фiнансових послуг у частинi проведення обов'язкового особистого страхування медичних i фармацевтичних працiвникiв (крiм тих, якi працюють в установах i органiзацiях, що фiнансуються з Державного бюджету України) на випадок iнфiкування вiрусом iмунодефiциту людини при виконаннi ними службових обов'язкiв. Строк дiї лiцензiї з 24.06.2020 р. безстроковий (Розпорядження Нацкомфiнпослуг №1483 вiд 23.06.2020);

16. Лiцензiя на провадження господарської дiяльностi з надання фiнансових послуг у частинi проведення обов'язкового особистого страхування працiвникiв вiдомчої (крiм тих, якi працюють в установах i органiзацiях, що фiнансуються з Державного бюджету України) та сiльської пожежної охорони i членiв добровiльних пожежних дружин (команд). Строк дiї лiцензiї з 24.06.2020 р. безстроковий (Розпорядження Нацкомфiнпослуг №1483 вiд 23.06.2020);

17. Лiцензiя на провадження господарської дiяльностi з надання фiнансових послуг у частинi проведення обов'язкового страхування цивiльної вiдповiдальностi суб'єктiв господарювання за шкоду, яку може бути заподiяно пожежами та аварiями на об'єктах пiдвищеної небезпеки, включаючи пожежовибухонебезпечнi об'єкти та об'єкти, господарська дiяльнiсть на яких може призвести до аварiй екологiчного та санiтарно-епiдемiологiчного характеру. Строк дiї лiцензiї з 24.06.2020 р. безстроковий (Розпорядження Нацкомфiнпослуг №1483 вiд 23.06.2020);

18. Лiцензiя на провадження господарської дiяльностi з надання фiнансових послуг у частинi проведення обов'язкового страхування тварин (крiм тих, що використовуються у цiлях сiльськогосподарського виробництва) на випадок загибелi, знищення, вимушеного забою, вiд хвороб, стихiйних лих та нещасних випадкiв у випадках та згiдно з перелiком тварин, встановленим Кабiнетом Мiнiстрiв України. Строк дiї лiцензiї з 24.06.2020 р. безстроковий (Розпорядження Нацкомфiнпослуг №1483 вiд 23.06.2020);

19. Лiцензiя на провадження господарської дiяльностi з надання фiнансових послуг у частинi проведення обов'язкового страхування цивiльної вiдповiдальностi суб'єктiв господарювання за шкоду, яку може бути заподiяно довкiллю або здоров'ю людей пiд час зберiгання та застосування пестицидiв i агрохiмiкатiв. Строк дiї лiцензiї з 24.06.2020 р. безстроковий (Розпорядження Нацкомфiнпослуг №1483 вiд 23.06.2020);

20. Лiцензiя на провадження господарської дiяльностi з надання фiнансових послуг у частинi проведення обов'язкового страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi приватного нотарiуса. Строк дiї лiцензiї з 24.06.2020 р. безстроковий (Розпорядження Нацкомфiнпослуг №1483 вiд 23.06.2020);

21. Лiцензiя на провадження господарської дiяльностi з надання фiнансових послуг у частинi проведення добровiльного страхування медичних витрат. Строк дiї лiцензiї з 24.06.2020р. безстроковий (Розпорядження Нацкомфiнпослуг №1483 вiд 23.06.2020).

2. Умови дiяльностi в Українi 

Товариство здiйснює свою дiяльнiсть в Українi. Таким чином, на бiзнес Товариства впливають економiка i фiнансовi ринки України, яким притаманнi властивостi ринку, який на даний час розвивається. Україна продовжує проведення економiчних реформ i розвиток свого правового, податкового поля та законодавчої бази вiдповiдно до потреб ринкової економiки, проте вони пов'язанi з ризиком неоднозначностi тлумачення їх вимог, якi до того ж схильнi до частих змiн, що укупi з iншими юридичними та фiскальними перешкодами створює додатковi проблеми для пiдприємств, що ведуть бiзнес в Українi. Економiчна ситуацiя протягом останнiх рокiв є нестабiльною та в багато чому залежить вiд полiтичної ситуацiї в країнi. Економiчне зростання протягом останнiх рокiв було повiльним. Зовнiшнi ризики для України в цiлому знизилися. Проте вiдсутнiсть прогресу у проведеннi структурних реформ, необхiдних для збереження макрофiнансової стабiльностi та продовження програми з МВФ на фонi високих обсягiв погашення зовнiшнiх боргiв у наступних роках є суттєвим економiчним ризиком.

Вплив пандемiї COVID-19

Свiтова пандемiя коронавiрусної хвороби (COVID-19) та запровадження Кабiнетом Мiнiстрiв України карантинних та обмежувальних заходiв, спрямованих на протидiю її подальшому поширенню в Українi, зумовили виникнення додаткових ризикiв дiяльностi суб'єктiв господарювання, що має враховуватися в фiнансової звiтностi : o оцiнка ризикiв, пов'язаних iз пандемiєю COVID-19 та запровадженням карантинних та обмежувальних заходiв, а також необхiднiсть перегляду ранiше оцiнених ризикiв; o управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi пiд час складання фiнансової звiтностi, враховуючи зростаючу невизначенiсть пов'язану iз змiною економiчної ситуацiї та песимiстичними прогнозами розвитку свiтової та нацiональної економiки. маємо ретельно розглянути вплив такої оцiнки на з вiдповiдним розкриттям питання безперервної дiяльностi.

Вплив збройної агресiї РФ проти України

У зв'язку з вiйськовою агресiєю Росiйської Федерацiї проти України та введенням воєнного стану в Українi вiдповiдно до Указу Президента України вiд 24 лютого 2022 року №64/2022 "Про введення воєнного стану в Українi" та продовженням з часом його дiї введено ряд обмежень щодо дiяльностi юридичних та фiзичних осiб, а також НКЦПФР прийнято ряд рiшень, якi значно обмежили дiяльнiсть Товариства протягом перiоду з 24 лютого 2022 року - 8 серпня 2022 року. Для мiнiмiзацiї ризикiв для працiвникiв в перiод воєнного стану, вони були переведенi на вiддалену роботу з дому до майбутнього повiдомлення, за виключенням осiб, якi необхiднi для запуску критично важливих сфер офiсних систем. Керiвництво провело тестування можливостей програмного забезпечення i систем для забезпечення плавного переходу до режиму вiддаленої та безперебiйної роботи всiх робочих процесiв. Здоров'я i безпека спiвробiтникiв залишаються в центрi уваги керiвництва. Майбутнiй економiчний розвиток України, в тому числi у сферi iнвестицiй залежить вiд зовнiшнiх факторiв та заходiв внутрiшнього характеру, що будуть вжитi Урядом для пiдтримки зростання економiчних показникiв, та внесення змiн до податкової та iншої нормативної бази. Керiвництво компанiї вважає, що Товариство вживає всi необхiднi заходи для пiдтримки та стабiльного розвитку дiяльностi Товариства в сучасних умовах, якi склалися в економiцi України.

3. Концептуальна основа фiнансової звiтностi

Пiдтвердження вiдповiдностi

Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), виданими Радою з мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО). 

Основа для облiкових оцiнок

Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi iсторичної вартостi, за винятком фiнансових iнструментiв, оцiнюваних за справедливою або амортизованою вартiстю, змiни якої вiдображаються в складi прибутку чи збитку за перiод,  та оцiнки нерухомостi та транспорту, що вiдображається по переоцiненiй вартостi.

Функцiональна валюта та валюта подання

Функцiональною валютою та валютою подання фiнансової звiтностi Товариства є українська гривня. Операцiї у валютах, якi вiдрiзняються вiд функцiональної валюти, вважаються операцiями в iноземних валютах. 

Припущення про безперервнiсть дiяльностi

Ця фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена виходячи з припущення безперервностi дiяльностi, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв i погашення зобов'язань вiдбувається в ходi звичайної дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть не включає коригування, якi необхiдно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi вiдповiдно до принципiв безперервностi дiяльностi. Припущення про безперервнiсть дiяльностi суб'єкта господарювання, що звiтує, та про те, що ця дiяльнiсть триватиме в передбачуваному майбутньому. Як "передбачуване майбутнє" розглядають щонайменше перiод у 12 мiсяцiв. Таку саму вимогу мiстить i п.25 МСБО (IAS) 1: складаючи фiнансову звiтнiсть, управлiнський персонал повинен оцiнювати здатнiсть суб'єкта господарювання продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. По сутi, безперервнiсть є: - по-перше, свiдченням того, що пiдприємство є лiквiдним i платоспроможним (здатне генерувати надходження грошових коштiв у достатнiй кiлькостi для погашення зобов'язань перед постачальниками, кредиторами, працiвниками, державою тощо); - по-друге, демонструє вiдсутнiсть планiв та пiдстав для його лiквiдацiї чи припинення. 24 лютого 2022 року росiйська федерацiя розпочала широкомасштабне вiйськове вторгнення в Україну по всiй довжинi спiльного кордону - з територiї росiї, бiлорусi, а також анексованого Криму. На територiї України тривають запеклi бойовi дiї, що призводять до загибелi тисяч мирних жителiв. Деякi українськi мiста зруйнованi. Початок 24.02.2022 вiйни росiї проти України вносить велику невизначенiсть щодо подальшого розвитку бiзнесу. Тим не менш, слiд зауважити, що на сьогоднiшнiй день вiдбувається поступове вiдновлення дiяльностi на територiях, де бойовi дiї не вiдбувались або не були занадто руйнiвними i критична iнфраструктура не зазнала великих ушкоджень. Багато бiзнесiв провадять релокацiю в бiльш безпечнi i не зачепленi вiйною регiони країни. Таким чином, вплив вiйни на бiзнес залежить вiд розвитку подiй на фронтах. Указом Президента України вiд 24.02.2022р. № 64/2022 в Українi введено воєнний стан з 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року строком на 30 дiб, 15 березня Верховна Рада затвердила Указ Президента України "Про продовження строку дiї воєнного стану в Українi". Йдеться про продовження дiї воєнного стану ще на 30 днiв - з 05 години 30 хв. 26 березня до 24 квiтня 2022 року включно. 21 квiтня 2022 року Верховна Рада прийняла Закон України "Про затвердження Указу Президента України "Про продовження строку дiї воєнного стану в Українi" вiд 19.04.2022 № 7300, за яким воєнний стан в Українi продовжують з 05:30 25 квiтня 2022 року строком на 30 дiб - до 25 травня 2022 року. Вiдповiдно до пункту 31 частини першої статтi 85 Конституцiї України, Закону України "Про правовий режим воєнного стану" Верховна Рада України постановляє затвердити Указ Президента України вiд 17 травня 2022 року № 341/2022 "Про продовження строку дiї воєнного стану в Українi" строком на 90 дiб - до 23 серпня 2022 року. Вiдповiдно до Закону України "Про затвердження Указу Президента України "Про продовження строку дiї воєнного стану в Українi" вiд 15.08.2022 № 2500-IХ (далi - Закон № 2500). Закон № 2500 затверджує Указ Президента "Про продовження строку дiї воєнного стану в Українi" вiд 12.08.2022 № 573/2022, за яким воєнний стан в Українi продовжують з 05:30 23 серпня 2022 року строком на 90 дiб, - до 21 листопада 2022 року. Згiдно iз Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про продовження строку дiї воєнного стану в Українi" вiд 16.11.2022 р. № 2738-IX строк дiї воєнного стану в Українi продовжується з 05 години 30 хвилин 21 листопада 2022 р. строком на 90 дiб, - до 19 лютого 2023 року. Президентом України пiдписано закони України вiд 03 березня 2022 року № 2115-IX "Про захист iнтересiв суб'єктiв подання звiтностi та iнших документiв у перiод дiї воєнного стану або стану вiйни" та №2118-IX "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законодавчих актiв України щодо особливостей оподаткування та подання звiтностi у перiод дiї воєнного стану" (далi - Закон № 2118). Закон передбачає надання можливостi фiзичним особам, ФОП, юридичним особам подати податковi, облiковi, фiнансовi, бухгалтерськi, розрахунковi, аудиторськi звiти та будь-якi iншi документи, подання яких вимагається вiдповiдно до норм чинного законодавства в документальнiй та (або) в електроннiй формi, через 90 календарних днiв пiсля припинення чи скасування воєнного стану за весь перiод неподання звiтностi чи обов'язку подати документи. Граничнi строки подання звiтностi в перiод воєнного стану продовжено. У зв'язку з вiйськовою агресiєю росiйської федерацiї проти України та введенням воєнного стану в Українi Торгово-промислова палата визнає вiйськову агресiю росiйської федерацiї проти України форс-мажорними обставинам. Зазначенi обставини є форс-мажорними (надзвичайними, невiдворотними) з 24 лютого 2022 року до їх офiцiйного закiнчення для всiх без винятку суб'єктiв господарювання. 

Україна вперше має перспективу стати членом Європейського союзу, заручившись безпрецедентною пiдтримкою країн-партнерiв. Вперше з часiв Другої свiтової вiйни погоджена програма ленд-лiзу щодо вiйськової пiдтримки України. Багато аналiтикiв сходяться у твердженнях, що Україна має великi шанси на перемогу у вiйнi. Тому, не дивлячись на активнi бойовi дiї, Україна вже отримує вiд мiжнародної спiльноти пропозицiї щодо вiдновлення економiки i вiдбудови iнфраструктури. На мiжнародному рiвнi обговорюється новий план Маршалла, в якому бажають прийняти участь провiднi економiки свiту. За деякими оцiнками, пiсля вiйни Україна стане однiєю з найбiльш перспективних країн для iнвестицiй. Це зумовлено не тiльки масовим виходом мiжнародних iнвесторiв з росiї i бiлорусi, через введення руйнiвних економiчних i полiтичних санкцiй, а й потребою вiдбудови України. Деякi мiста будуть побудованi "з нуля". Це дозволить випробувати i застосувати на практицi всi новiтнi технологiї у будiвництвi, логiстицi, виробництвi, медицинi, освiтi, технологiях та iн., що є дуже цiкавим для iнвесторiв. Керiвництво компанiї вважає, що Товариство зможе продовжувати подальше здiйснення фiнансовогосподарської дiяльностi вiдповiдно до принципiв безперервностi дiяльностi.

4. Основнi положення облiкової полiтики

Основнi принципи облiкової полiтики, що використовувались при пiдготовцi цiєї фiнансової звiтностi, наведено далi. Цi принципи застосовувались послiдовно вiдносно всiх перiодiв, поданих у звiтностi, якщо не зазначено iнше.

Попереднi оцiнки та припущення

Складання фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ вимагає формування суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на застосування принципiв облiкової полiтики, на суми активiв та зобов'язань, доходiв та витрат, вiдображених у звiтностi. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд цих оцiнок. Нижче наведено основнi припущення стосовно майбутнього та iншi основнi джерела невизначеностi оцiнок на кiнець звiтного перiоду, щодо яких iснує ризик, що вони стануть причиною коригувань балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року:

а) страховi резерви

При розрахунку страхових резервiв та тестуваннi їх на предмет адекватностi Товариство використовує вiдповiднi актуарнi припущення, якi базуються на ретроспективному досвiдi Товариства вiдносно страхових випадкiв, а також суб'єктивних оцiнок спецiалiстiв щодо рiвня збитку вiд кожного страхового випадку, що наступив, якi передбачають можливiсть змiни фiнальних розрахункових показникiв. Керiвництво Товариства у своїх оцiнках виходить з найбiльш вiрогiдних варiантiв розвитку подiй. 

б) справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв

Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв у разi якщо не iснує активного ринку визначається на пiдставi методiв оцiнки. Товариство вважає, що оцiнка фiнансових iнструментiв, для яких вiдсутнi котирування ринкових цiн, є основним джерелом невизначеностi у зв'язку з тим, що: (i) вона дуже схильна до змiн вiд перiоду до перiоду, оскiльки вона вимагає вiд керiвництва приймати припущення щодо процентних ставок, волатильностi курсiв обмiну валют, кредитного рейтингу контрагента, оцiночних коригувань i характеру конкретних операцiй та (ii) вплив на оцiнку активiв вiдображених в звiтi про фiнансовий стан, а також на  звiт про фiнансовi результати (сукупний дохiд), може виявитися iстотним.

г) зменшення корисностi фiнансових активiв 

Товариство оцiнює зменшення корисностi власних фiнансових активiв, зокрема депозитiв в банках, грошей та їх еквiвалентiв, враховуючи ймовiрнiсть вiдшкодування їх вартостi на основi детального аналiзу фiнансового стану банкiв, кредитних рейтингiв та iншої доступної iнформацiї. Керiвництво вважає, що станом на 31 грудня 2020 р. не iснує ознак зменшення корисностi фiнансових активiв i балансова вартiсть строкових депозитiв, грошей та їх еквiвалентiв буде вiдшкодована. Вiдповiдно, керiвництвом не було створено додаткових резервiв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi фiнансових активiв.

д) резерв на покриття збиткiв вiд знецiнення дебiторської заборгованостi

Товариство аналiзує дебiторську заборгованiсть на предмет знецiнення, шляхом створення резерву, на регулярнiй основi. При визначеннi того, чи необхiдно вiдображати збиток вiд знецiнення у звiтi про прибуток або збиток та iнший сукупний дохiд, Товариство використовує професiйнi судження на предмет наявностi ознак,  якi свiдчать про зниження майбутнiх потокiв грошових коштiв. Такi ознаки можуть включати iнформацiю про погiршення платоспроможностi дебiторiв.

е) податок на прибуток

Фiнансовi результати дiяльностi Товариства є об'єктом оподаткування податком на прибуток. Пiд час визначення суми зобов'язань з податку на прибуток вимагається застосування iстотних оцiнок у зв'язку iз складнiстю українського податкового законодавства та неоднозначного його тлумачення органами податкової служби. Iснують окремi операцiї, стосовно яких зберiгається невизначенiсть щодо визначення остаточної суми зобов'язань. Товариство визнає можливостi нарахування додаткових зобов'язань з податку на прибуток. 

Операцiї в iноземнiй валютi

Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну НБУ на дату проведення операцiї.

Монетарнi активи та зобов'язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються в гривню за вiдповiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу.  Немонетарнi статi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату операцiї, немонетарнi статi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату визначення справедливої вартостi. Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому перiодi, у якому вони виникають.

	Товариство використовувало обмiннi курси на дату балансу:

								31.12.2022					30.09.2023

	Гривня/долар США			36,5686  					36,5686

Нематерiальнi активи

Нематерiальнi активи Товариства вiдображенi у фiнансовiй звiтностi згiдно МСБО 38. Придбанi нематерiальнi активи вiдображаються у фiнансовiй звiтностi за первiсною вартiстю (собiвартiстю), яка включає в себе вартiсть придбання i витрати, пов'язанi з доведенням нематерiальних активiв до експлуатацiї.

Об'єктами нематерiальних активiв є:

- авторськi права (в т.ч. на програмне забезпечення);

- лiцензiї;

- програмне забезпечення, яке є невiд'ємним i необхiдним для забезпечення роботи основних засобiв, враховується у складi цих об'єктiв.

Нематерiальнi активи амортизуються прямолiнiйним методом протягом очiкуваного строку їх використання, але не бiльше 4 рокiв. Нарахування амортизацiї починається  з моменту, коли цей нематерiальний актив знаходиться у мiсцi та у станi, необхiдному для його використання.

Строк дiї отримання Товариством лiцензiй - безстроковий, тому строк корисного використання цих лiцензiй оцiнюється як невизначений. Нематерiальнi активи з невизначеним строком корисної експлуатацiї (безстроковi лiцензiї) - не амортизуються.

На кожну звiтну дату Товариство оцiнює, чи iснують ознаки того, що кориснiсть активу може зменшитися. за перiод з 01.01.2023р. по 30.09.2023р. Товариство не змiнювало методи та норми амортизацiї та не змiнювало термiн корисного використання нематерiальних активiв.  Наприкiнцi 2023 року буде проведено тест на знецiнення, який визначить їх вартiсть. 

Класифiкацiя активiв i зобов'язань на оборотнi/короткостроковi i необоротнi/довгостроковi.  

У звiтi про фiнансовий стан Компанiя представляє активи i зобов'язання на основi їх класифiкацiї на оборотнi/короткостроковi i необоротнi/довгостроковi. Актив є оборотним, якщо:

o	його передбачається реалiзувати або вiн призначений для продажу або споживання в рамках звичайного операцiйного циклу; 

o	вiн утримується головним чином для цiлей торгiвлi; 

o	його передбачається реалiзувати в межах дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення звiтного перiоду; 

або 

o	вiн являє собою грошовi кошти або еквiвалент грошових коштiв, крiм випадкiв, коли iснують обмеження на його обмiн або використання для погашення зобов'язань, що дiють протягом як мiнiмум дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення звiтного перiоду. 

Всi iншi активи класифiкуються як необоротнi.

Зобов'язання є короткостроковим, якщо: 

o	його передбачається врегулювати в рамках звичайного операцiйного циклу; 

o	воно утримується переважно для цiлей торгiвлi; 

o	воно пiдлягає врегулюванню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення звiтного перiоду; 

або 

o	органiзацiя не має безумовного права вiдстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на дванадцять мiсяцiв пiсля закiнчення звiтного перiоду. 

Компанiя класифiкує всi iншi зобов'язання в якостi довгострокових. 

Вiдстроченi податковi активи i зобов'язання класифiкуються як необоротнi/довгостроковi активи i зобов'язання.

Основнi засоби

Основнi засоби Товариства вiдображенi у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до МСБО 16. Основнi засоби оприбутковуються Товариством за первiсною вартiстю, вiдображаються у фiнансовiй звiтностi за первiсною вартiстю з вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi, за винятком групи основних засобiв "Будинки, споруди", що оцiнюються за переоцiненою вартiстю.

Витрати, що здiйснюються для пiдтримання об'єкта основних засобiв у придатному для використання станi (капiтальний та поточний ремонт), включаються до складу витрат звiтного перiоду i не впливають на його залишкову вартiсть.

Основнi засоби амортизуються за прямолiнiйним методом на щомiсячнiй основi. Строки корисного використання основних засобiв визначаються виходячи з очiкуваної користi активу, а саме:

Будiвлi	20 рокiв

Офiсне обладнання	4 роки

Транспортнi засоби	7 рокiв

 Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi)	5 рокiв

Iншi основнi засоби	12 рокiв

За звiтний перiод Товариство не здiйснювало змiни методу амортизацiї. На кожну звiтну дату Товариство оцiнює, чи не перевищує балансова вартiсть основних засобiв їх вiдновлювальну вартiсть. У разi перевищення балансової вартостi основних засобiв над їх вiдновлювальною вартiстю Товариство зменшить балансову вартiсть основних засобiв до їх вiдновлювальної вартостi. Товариство здiйснює переоцiнку нерухомостi на пiдставi звiтiв з незалежної оцiнки нерухомого майна, складених професiйними оцiнювачами на щорiчнiй основi. Збiльшення вартостi основних засобiв, що виникає в результатi переоцiнки, вiдображається у складi власного капiталу у дооцiнках. Зменшення балансової вартостi основних засобiв в результатi переоцiнки, яке компенсує попереднi збiльшення балансової вартостi того самого активу, зменшує попередньо визнаний прирiст власного капiталу у дооцiнках. Усi iншi зменшення вiдносяться на рахунок прибуткiв за звiтний перiод.

Амортизацiя переоцiнених основних засобiв вiдображається у складi прибуткiв або збиткiв за рiк. Прибутки або збитки у разi вибуття основних засобiв визнаються у складi прибуткiв або збиткiв за рiк. Амортизацiя основних засобiв припиняється на одну з двох дат, яка  вiдбудеться ранiше: на дату, з якої актив класифiкується як утримуваний для продажу згiдно МСФЗ 5 "Непоточнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть", або на дату, з якої припиняється визнання його активом.

Iнвестицiйна нерухомiсть

Iнвестицiйна нерухомiсть - власнi чи орендованi на умовах фiнансової оренди земельнi дiлянки, будiвлi, споруди, розмiщенi на землi, утримуванi з метою отримання орендних платежiв i/або збiльшення власного капiталу, а не для виробництва та постачання товарiв, надання послуг, адмiнiстративних цiлей або продажу пiд час звичайної дiяльностi. Пiд час первiсного визнання iнвестицiйна нерухомiсть оцiнюється за її справедливою вартiстю плюс витрати на операцiю, що можуть бути безпосередньо вiднесенi на придбання такої нерухомостi. Витрати на здiйснення операцiї, якi безпосередньо стосуються придбання, iз вiдображенням переоцiнки у складi прибутку або збитку, визнаються негайно у складi прибутку або збитку. Торговельна дебiторська заборгованiсть, яка не мiстить значного компоненту фiнансування, оцiнюється за цiною операцiї. Товариство оцiнює, чи не перевищує балансова вартiсть iнвестицiйної нерухомостi її вiдновлювальну вартiсть. У разi перевищення балансової вартостi iнвестицiйної нерухомостi над їх вiдновлювальною вартiстю Товариство зменшить балансову вартiсть iнвестицiйної нерухомостi до її вiдновлювальної вартостi. Товариство здiйснює переоцiнку iнвестицiйної нерухомостi на пiдставi звiтiв з незалежної оцiнки нерухомого майна, складених професiйними оцiнювачами на щорiчнiй основi. Збiльшення вартостi iнвестицiйної нерухомостi, що виникає в результатi переоцiнки, вiдображається у складi прибутку/збитку Товариства. Зменшення балансової вартостi iнвестицiйної нерухомостi в результатi переоцiнки, яке компенсує попереднi збiльшення балансової вартостi того самого активу, зменшує попередньо визнаний прирiст прибутку/збитку Товариства. 

Запаси

Запаси товарно-матерiальних цiнностей визнаються, оцiнюються i облiковуються згiдно з МСБО 2 "Запаси". Облiк запасiв здiйснюється в кiлькiсному та вартiсному вимiрах за найменуваннями запасiв та в розрiзi матерiально вiдповiдальних осiб. Оцiнка запасiв при їх вибуттi здiйснюється за методом собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв. Товариство не має запасiв, якi знаходяться в заставi, на вiдповiдальному зберiганнi або для продажу.

Фiнансовi iнструменти

З 1 сiчня 2018 р. Товариство застосовує МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти". У зв'язку з тим, що Товариство прийняло рiшення скористатися перехiдними положеннями вiдповiдно до п. 7.2.15 i п. 7.2.26 МСФЗ 9, порiвняльнi данi не коригувались. В облiкову полiтику були внесенi змiни для приведення її у вiдповiднiсть до МСФЗ 9, який замiнює положення МСФЗ 39, що вiдносяться до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань, знецiнення фiнансових активiв i облiку хеджування. Крiм цього, МСФЗ 9 вносить суттєвi змiни в iншi стандарти, якi стосуються фiнансових iнструментiв, наприклад, в МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти": розкриття iнформацiї".

До фiнансових iнструментiв вiдносяться iнвестицiї в борговi та iншi цiннi папери, торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть, грошовi та прирiвнянi до них кошти, позики, а також торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть. Всi угоди з купiвлi або продажу фiнансових активiв, визнаються на дату укладання угоди, або на дату, коли Товариство приймає на себе зобов'язання купити або продати актив, згiдно з умовами договорiв.

Фiнансовi iнструменти спочатку визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати, понесенi на здiйснення операцiї. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi при початковому визнаннi є цiна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнаннi визнається лише у тому випадку, якщо iснує рiзниця мiж справедливою вартiстю та цiною угоди, пiдтвердженням якої можуть бути iншi поточнi угоди з тим самим фiнансовим iнструментом, що спостерiгаються на ринку, або методики оцiнки, якi у якостi базових даних використовують лише данi з вiдкритих ринкiв.

Товариство класифiкує свої фiнансовi активи при їх первiсному визнаннi. Фiнансовi активи спочатку визнаються за iсторичною (первiсною) вартiстю. Справедлива вартiсть фiнансового iнструменту коригується на витрати на проведення операцiї, якi в подальшому вiдображаються у складi фiнансових результатiв. Подальша оцiнка фiнансових активiв залежить вiд їх класифiкацiї.

В момент початкового визнання фiнансових iнструментiв, Товариство здiйснює їх класифiкацiю та визначає модель подальшої оцiнки. Борговi фiнансовi активи Товариство класифiкує, виходячи з бiзнес-моделi, яку використовує для управлiння цими активами, та характеристик грошових потокiв, передбачених договором, що оцiнює фiнансовий iнструмент.	

Класифiкацiя фiнансових активiв здiйснюється за такими категорiями:

- фiнансовi активи, оцiненi за амортизованою вартiстю;

- фiнансовi активи, оцiненi за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у сукупному доходi;

- фiнансовi активи, оцiненi за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку;

Фiнансовий актив оцiнюється за амортизованою вартiстю тiльки у випадку, якщо вiн вiдповiдає обом нижченаведеним умовам i не класифiкований як оцiнений за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку:

а) вiн утримується в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв, i

б) його договiрнi умови передбачають виникнення у встановленi термiни грошових потокiв, якi являють собою виплату виключно основної суми i процентiв (критерiй SPPI) на не погашену частину основної суми.

Фiнансовий актив оцiнюється за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки в iншому сукупному доходi тiльки у випадку, якщо вiн вiдповiдає обом нижченаведеним умовам i не класифiкований як оцiнюваний за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку:

а) вiн утримується в рамках бiзнес-моделi, мета якої досягається як шляхом отримання передбачених договором грошових потокiв, так i шляхом продажу фiнансових активiв, i його договiрнi умови передбачають виникнення у встановленi термiни грошових потокiв, якi являють собою виплату виключно основної суми i процентiв (критерiй SPPI) на непогашену частину основної суми.

б) Товариство обирає та застосовує свої облiковi полiтики послiдовно для подiбних операцiй, iнших подiї або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорiї статей, для яких iншi полiтики можуть бути доречними.

Дебiторська заборгованiсть 

Дебiторська заборгованiсть облiковується за фактичною первiсною вартiстю за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв. 

Дебiторська заборгованiсть вiд страхової дiяльностi складається зi страхових премiй до отримання вiд страхувальникiв, перестрахувальникiв та страхових посередникiв, суми вимог за ризиками, що переданi в перестрахування на звiтну дату за вирахуванням резервiв вiд знецiнення, i є дебiторською заборгованiстю, що не призначена для перепродажу, облiковується за справедливою вартiстю (фактичною первiсною вартiстю за вирахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi). Змiни справедливої вартостi дебiторської заборгованостi визнаються у прибутку (збитку) звiтного перiоду.

Дебiторська заборгованiсть вiд страхових агентiв та посередникiв визнається за сумами страхових премiй, отриманих ними та наданої звiтностi щодо цих премiй, але не переданих Товариству до закiнчення звiтного перiоду.

Знецiнення боргових фiнансових активiв

Товариство оцiнює очiкуванi кредитнi збитки за борговими фiнансовими iнструментами, оцiнюваними за амортизованою вартiстю, з урахуванням доступною iсторичної та прогнозної iнформацiї. Товариство визначає ймовiрнiсть дефолту пiсля первiсного визнання активу. При цьому воно враховує наявну обгрунтовану i пiдтверджену прогнозну iнформацiю. Дефолт за фiнансовим активом має мiсце у випадках, коли контрагент не здiйснює платежi за договором протягом 365 днiв пiсля настання термiну його погашення. Для активiв з термiном iснування понад 180 днiв Товариство враховує, чи мало мiсце значне збiльшення кредитного ризику на кожну звiтну дату, порiвнюючи ризик дефолту по активу на звiтну дату з ризиком дефолту по активу на дату первiсного визнання. Значне збiльшення кредитного ризику вiдбувається, коли контрагент не здiйснює платежi за договором протягом 30 днiв пiсля настання термiну, а також на пiдставi таких чинникiв, як змiна зовнiшнiх кредитних рейтингiв i поява у Товариства iнформацiї щодо iнших негативних факторiв, якi впливають на можливiсть здiйснення платежу. Фiнансовi активи списуються, коли вiдсутнi обгрунтованi очiкування щодо вiдшкодування за активами. Активи, реалiзацiя яких неможлива, i щодо яких завершенi всi необхiднi процедури з метою повного або часткового вiдшкодування i визначена остаточна сума збитку, списуються за рахунок сформованого резерву пiд знецiнення. Подальше вiдновлення ранiше списаних сум вiдноситься на рахунок збиткiв вiд знецiнення у складi прибуткiв або збиткiв.

Грошовi кошти та їх еквiваленти

Грошовi кошти та їх еквiваленти включають кошти на поточних рахунках у банках, iнших рахунках в банках (депозитнi), грошовi кошти в касi Товариства, грошовi кошти в "дорозi", якi вiльно конвертуються у певнi суми грошових коштiв i якi характеризуються незначним ризиком змiни їх вартостi.

У разi обмеження права використання коштiв на поточних рахунках у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банкiвськiй установi тимчасової адмiнiстрацiї) цi активи можуть бути класифiкованi у складi непоточних активiв. У випадку прийняття НБУ рiшення про лiквiдацiю банкiвської установи та вiдсутностi ймовiрностi повернення грошових коштiв, визнання їх як активу припиняється i їх вартiсть вiдображається у складi збиткiв звiтного перiоду. Наприкiнцi кожного звiтного перiоду Товариство оцiнює наявнiсть об'єктивних свiдчень щодо зменшення корисностi грошових коштiв та їх еквiвалентiв. Якщо таке свiдчення є, Товариство визнає суму збитку вiд зменшення корисностi.

Фiнансовi зобов'язання

Товариство вiдображає фiнансовi зобов'язання в звiтi про фiнансовий стан в момент виникнення вiдповiдних контрактних зобов'язань. Фiнансовi зобов'язання спочатку враховуються по собiвартостi на дату здiйснення угоди, що дорiвнює справедливiй вартостi отриманого вiдшкодування, плюс витрати, безпосередньо пов'язанi з угодою. Пiсля первiсного визнання фiнансовi зобов'язання визнаються спочатку за справедливою вартiстю, i надалi враховуються за амортизованою собiвартiстю з використанням методу ефективного вiдсотка. Амортизована собiвартiсть фiнансового зобов'язання - це вартiсть зобов'язання, визначена при первiсному визнаннi, за винятком виплат основної суми боргу, плюс або мiнус нарахована амортизацiя по рiзницi мiж первiсною вартiстю i вартiстю на момент погашення зобов'язання. 

Зобов'язання, контрактний термiн погашення яких на дату визнання та/або на дату складання звiтностi становить менше 12 календарних мiсяцiв, визначаються як поточнi. Поточнi зобов'язання вiдображенi в балансi за первiсною вартiстю, яка дорiвнює справедливiй вартостi отриманих активiв або послуг. Товариство списує фiнансовi зобов'язання з облiку тiльки у випадку виконання, скасування або закiнчення термiну зобов'язань.

Забезпечення

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть, що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити його суму. Товариство створює забезпечення витрат на оплату щорiчних (основних та додаткових) вiдпусток. Розмiр забезпечення на оплату вiдпусток пiдлягає iнвентаризацiї на кiнець року. Розмiр вiдрахувань до забезпечення вiдпусток, включаючи вiдрахування на соцiальне страхування з цих сум, розраховуються виходячи з кiлькостi днiв фактичного невикористаної працiвниками вiдпустки та їхнього середньоденного заробiтку на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися iншi об'єктивнi фактори, що впливають на розрахунок цього показника. У разi необхiдностi робиться коригуюча проводка в бухгалтерському облiку згiдно даних iнвентаризацiї забезпечення вiдпусток. 

Оренда

Первiсна оцiнка активу в формi права користування.

Товариство на дату початку оренди оцiнює i визнає на балансi актив у формi права користування за первiсною вартiстю, що включає:

величину первiсної оцiнки зобов'язання з оренди;

оренднi платежi на дату початку оренди або до такої дати за вирахуванням отриманих стимулюючих платежiв з оренди;

будь-якi початковi прямi витрати, понесенi орендарем, включаючи мотивацiйнi виплати при укладаннi договорiв оренди з фiзичними особами;

оцiнку витрат, якi будуть понесенi при демонтажi i перемiщеннi базового активу, вiдновленнi дiлянки, на якому вiн розташовується, або вiдновлення базового активу до стану, яке вимагається згiдно з умовами оренди, за винятком випадкiв, коли такi витрати понесенi для виробництва запасiв. Товариство такi витрати визнає у складi первiсної вартостi активу в формi права користування в момент виникнення у неї зобов'язання щодо таких витрат.

Первiсна оцiнка зобов'язань.

На дату початку оренди Товариство оцiнює зобов'язання з оренди з поступовим зниженням вартостi орендних платежiв, якi ще не здiйсненi на цю дату. Оренднi платежi дисконтуються з використанням процентної ставки, закладеної в договорi оренди, якщо така ставка може бути легко визначена. Якщо таку ставку визначити неможливо, Товариство використовує середню вiдсоткову ставку за кредитами банкiв за звiтний рiк. За вiдсутностi кредитiв береться ставка, за якою Товариство могло отримати кредит у звiтному чи попередньому календарному роцi за результатами переговорiв. Якщо кредити не отримувались i не планувались до отримання, то береться середня за повний попереднiй мiсяць процентна ставка за довгостроковими кредитами в нацiональнiй валютi для суб'єктiв господарювання, опублiкована на офiцiйному сайтi НБУ https://bank.gov.ua/.

на дату початку оренди оренднi платежi, якi включаються в оцiнку зобов'язань з оренди, складаються з:

фiксованих платежiв за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежiв з оренди до отримання;

змiнних орендних платежiв, якi залежать вiд iндексу або ставки, початково оцiненi з використанням iндексу або ставки на дату початку оренди;

суми гарантованої лiквiдацiйної вартостi.

Подальша оцiнка активу в формi права користування.

Пiсля дати початку оренди Товариство оцiнює актив у формi права користування iз застосуванням моделi облiку за первiсною вартiстю.

Для застосування моделi облiку за первiсною вартiстю Товариство оцiнює актив у формi права користування за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення з коригуванням на переоцiнку зобов'язання по орендi в результатi перегляду (iндексацiї) орендної плати.

При амортизацiї активу в формi права користування, Товариство керується МСБО 16 "Основнi засоби".

Товариство амортизує актив у формi права користування починаючи вiд початку мiсяця, що наступає пiсля укладання договору оренди до бiльш ранньої з наступних дат: кiнець мiсяця закiнчення термiну корисного використання базового активу, що передано в оренду, кiнець мiсяця, в якому припиняється визнання активу в формi права користування, або мiсяця закiнчення строку оренди.

Подальша оцiнка зобов'язань.

Товариство пiсля дати початку оренди оцiнює розрахунки по орендi наступним чином:

збiльшуючи балансову вартiсть для вiдображення вiдсоткiв по зобов'язанням з оренди;

зменшуючи балансову вартiсть для вiдображення здiйснених орендних платежiв;

переоцiнюючи балансову вартiсть для вiдображення переоцiнки або модифiкацiї договорiв оренди, або для вiдображення переглянутих в договiрному порядку фiксованих орендних платежiв.

Вiдсотки за зобов'язаннями з оренди в кожному перiодi протягом термiну оренди визнаються в сумi, яка розраховується з незмiнної перiодичної процентної ставки на залишок зобов'язання з оренди через використання субрахунку для вiдображення поточної частини орендних зобов'язань.

Пiсля дати початку оренди Товариство визнає в фiнансових витратах (за винятком випадкiв, коли витрати включаються до балансової вартостi iншого активу з використанням iнших чинних стандартiв) вiдсотки по зобов'язанням з оренди, а змiннi оренднi платежi, не включенi в оцiнку зобов'язання з оренди - у собiвартостi, адмiнiстративних чи збутових витратах залежно вiд цiльового використання активiв аналогiчно до витрат з амортизацiї активiв з права користування. Витрати по змiнним платежах визнаються в перiодi, в якому настає подiя або умова, що призводить до здiйснення таких платежiв.

Черговi виплати з орендної плати (у тому числi з вiдображенням податкового кредиту з податку на додану вартiсть в оподатковуваних операцiях) вiдображаються через окремий субрахунок поточних розрахункiв за довгостроковими зобов'язаннями.

Переоцiнка зобов'язань.

Товариство пiсля дати початку оренди переоцiнює зобов'язання з оренди лише якщо вiдбулася модифiкацiя договору оренди, у тому числi:

- змiна розмiру орендних платежiв;

- змiна строку дiї договору оренди;

- змiна предмету оренди;

- змiна порядку розрахункiв за договором оренди (строки або черговiсть виплат);

- змiна планiв Товариства щодо строкiв використання базового активу за погодженням з Орендодавцем;

- у iнших випадках, передбачених МСФЗ 16, законом чи договором, коли змiнюється балансова оцiнка (приведена вартiсть) орендних платежiв за договором.

Податок на прибуток

Сума податку на прибуток включає суму поточного податку за 2023 р. Податок на прибуток вiдображається у складi прибутку або збитку в повному обсязi, за винятком сум, що вiдносяться до операцiй, що вiдображаються в iншому сукупному прибутку, або до операцiй з власниками, що вiдображаються безпосередньо на рахунках власних коштiв, якi, вiдповiдно, вiдображаються в iншому сукупному прибутку або безпосередньо у складi власних коштiв.

Поточний податок на прибуток розраховується, виходячи з передбачуваного розмiру оподаткованого прибутку за звiтний перiод з урахуванням ставок з податку на прибуток, якi дiяли станом на звiтну дату, а також суми зобов'язань, що виникли в результатi уточнення сум податку на прибуток за попереднi звiтнi перiоди.

Договори страхування 

Договiр, згiдно з яким Товариство приймає значний страховий ризик iншої сторони (власника страхового полiса), погодившись надати компенсацiю збиткiв власниковi страхового полiса або iншому вигодонабувачу, якщо визначена непевна майбутня подiя (страховий випадок) негативно вплине (нанесе збиток) на власника страхового полiса або iншого вигодонабувача, вiдноситься до категорiї договорiв страхування. Страховим ризиком вважається ризик, вiдмiнний вiд фiнансового ризику. Фiнансовий ризик - це ризик можливої майбутньої змiни однiєї або кiлькох визначених ставок вiдсотка, цiни на фiнансовi iнструменти, цiни на споживчi товари, валютного курсу, iндексу цiн чи ставок, показника кредитного рейтингу чи iндексу кредитоспроможностi або iншої змiнної величини, за умови, що у випадку нефiнансової змiнної величини ця змiнна не є характерною для сторони контракту. По договорам страхування може також передаватися певний фiнансовий ризик. Страховий ризик є iстотним винятково за умови, що при настаннi подiї, передбаченої договором страхування, виникає обов'язок  Товариства зробити значнi страховi виплати. Пiсля того, як договiр визнаний договором страхування, вiн залишається таким до моменту виконання всiх зобов'язань або здiйснення всiх прав по ньому, або закiнчення строку його дiї. Договори, вiдповiдно до умов яких страховий ризик, переданий Товариству вiд страхувальника, не є iстотним, належать до категорiї фiнансових iнструментiв

Перестрахування

В ходi здiйснення звичайної дiяльностi Товариство перестраховує ризики у страхових компанiях, якi є платоспроможними та вiдповiдають рейтингам фiнансової надiйностi (стiйкостi). Перестрахування забезпечує диверсифiкацiю бiзнесу, дає змогу здiйснювати контроль над потенцiйними збитками, що виникають в результатi страхових ризикiв. Всi договори, за якими страхова сума за окремим об'єктом договору страхування перевищувала 10% суми сплаченого статутного капiталу i сформованих страхових резервiв, Товариством у звiтному перiодi перестрахованi.

Переданi у перестрахування премiї й отриманi компенсацiйнi виплати вiдображаються в звiтi про фiнансовi результати та у Балансi до вiдрахування комiсiйної винагороди. Активи перестрахування включають суми до вiдшкодування вiд перестраховикiв по переданим страховим зобов'язанням. Суми до вiдшкодування вiд перестраховикiв розраховуються на пiдставi врегульованих збиткiв по перестрахованим договорам. Премiї по договорам, прийнятим у перестрахування, вiдображаються у складi доходiв по страхуванню вiдповiдно до класифiкацiї договорiв страхування. Суми, що вiдшкодовуються по договорах перестрахування, оцiнюються на наявнiсть ознак знецiнення на кожну звiтну дату. Подiбнi активи знецiнюються в результатi подiї, що вiдбулися пiсля первiсного визнання активiв, що й свiдчить про те, що Товариство може не одержати всю належну їй суму, за умови, що зазначена подiя має вплив на розмiр вiдшкодування, яке Товариство повинно одержати вiд перестраховика, i його можна оцiнити з достатнiм ступенем надiйностi.

Страховi резерви 

Страховi резерви включають резерв незароблених премiй, резерви збиткiв та iншi резерви, якi формуються та облiковуються за методикою, передбаченою Розпорядженням вiд 17 грудня 2004 року №3104 Про затвердження Правил формування, облiку та розмiщення страхових резервiв за видами страхування, iншими, нiж страхування життя (надалi Правила). 

Резерв незароблених премiй - це частина премiй за договорами страхування, термiн дiї яких не минув на звiтну дату. Розрахунок резерву незароблених премiй здiйснюється за кожним видом страхування окремо, i загальна величина резерву незароблених премiй дорiвнює сумi резервiв незароблених премiй, розрахованих окремо за кожним видом страхування. Резерви незароблених премiй розраховуються за методом 1/365.

Резерв заявлених, але не виплачених збиткiв - це оцiнка обсягу зобов'язань Товариства для здiйснення виплат страхових сум за вiдомими вимогами страхувальникiв, включаючи витрати на врегулювання збиткiв, якi не оплаченi або оплаченi не в повному обсязi на звiтну дату та якi виникли у зв'язку iз страховими випадками, що вiдбулися у звiтному або попереднiх перiодах, та про факт настання яких Товариству повiдомлено. Величина цього резерву визначається Товариством за кожною неврегульованою претензiєю.

Резерв збиткiв, якi виникли але не заявленi -  це оцiнка зобов'язань Товариства  iз здiйснення страхових виплат включаючи витрати на врегулювання збиткiв, якi виникли у зв'язку iз страховими випадками у звiтному та попереднiх перiодах, про факти настання яких Товариству не було заявлено на звiтну дату. Розрахунок резерву здiйснюється iз застосуванням математично-статистичних методiв за кожним видом страхування окремо.

Вiдповiдно до вимог МСФЗ 4 "Страховi контракти" на кожну звiтну дату виконується тест на адекватнiсть зобов'язань (LAT) за договорами страхування, дiйсними на звiтну дату, який встановлює достатнiсть зарезервованих коштiв для здiйснення майбутнiх виплат та iнших витрат по страхових зобов'язаннях страховика на звiтну дату. Виконання тесту на адекватнiсть страхових зобов'язань передбачає моделювання вхiдних та вихiдних грошових потокiв за договорами страхування, дiйсними на звiтну дату. 

Якщо за результатами тесту на адекватнiсть зобов'язань розрахована величина майбутнiх грошових потокiв вища за суму нарахованих страхових резервiв, то страховi резерви мають бути збiльшеними на вiдповiдну величину. При визначеннi суми резервiв та проведеннi тесту адекватностi зобов'язань Товариство враховує попереднiй досвiд i минулi виплати на покриття збиткiв, iснуючi суми невиплачених вiдшкодувань i види страхового покриття. Крiм того, судовi рiшення, економiчнi умови можуть впливати на суму остаточних витрат, а отже, i на оцiнку резервiв Товариства. Протягом перiоду мiж датою настання страхової подiї, датою повiдомлення про настання страхової подiї та датою остаточної виплати вiдшкодування можуть вiдбуватися змiни обставин, якi можуть призвести до змiни суми створених резервiв. Вiдповiдно, Товариство регулярно переглядає та переоцiнює суми вiдшкодувань i резервiв. Суми, якi остаточно виплачуються на покриття збиткiв (у тому числi тих, що виникли, але не заявленi) та витрат на врегулювання збиткiв, можуть вiдрiзнятися вiд сум первiсно створених резервiв.

Визнання доходiв

Дохiд - це валове надходження економiчних вигiд протягом перiоду, що виникає в ходi звичайної дiяльностi Товариства, коли власний капiтал зростає в результатi цього надходження, а не в результатi внескiв учасникiв капiталу.  Доходи Товариства визнаються на основi принципу нарахування, коли iснує впевненiсть, що в результатi операцiї вiдбудеться збiльшення економiчних вигiд, а сума доходу може бути достовiрно визначена.

Страховi премiї

Страховi премiї, включають премiї за договорами страхування, укладеними протягом року, i облiковуються як нарахованi в поточному звiтному перiодi незалежно вiд того, чи вiдносяться вони повнiстю або частково до майбутнiх перiодiв. Премiї облiковуються до вiдрахування комiсiй, що сплачуються посередникам. Зароблена частина отриманих премiй визнається доходом. Дохiд вiд премiй нараховується з моменту прийняття ризику протягом перiоду вiдповiдальностi за вирахуванням резерву незароблених премiй протягом термiну дiї договору страхування. Страховi премiї за договорами, переданими у перестрахування, визнаються витратами вiдповiдно до характеру наданого перестрахування протягом перiоду вiдповiдальностi.

Визнання витрат 

Витрати визнаються, якщо виникає зменшення в майбутнiх економiчних вигодах, пов'язаних iз зменшенням активу або збiльшенням зобов'язання, якi можуть бути достовiрно оцiненi. Витрати визнаються в Звiтi про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) негайно, якщо витрати не створюють великi майбутнi економiчнi вигоди, або коли майбутнi економiчнi вигоди не вiдповiдають або перестають вiдповiдати вимогам визнання як актив в звiтi про фiнансовий стан. 

Страховi виплати

Страховi виплати вiдображаються у звiтi про фiнансовi результати у перiодi, в якому вони нарахованi (затверджений страховий акт).

Страховi виплати включають страховi виплати власникам страхових полiсiв. Суми, що пiдлягають вiдшкодуванню за регресами та реалiзацiєю пошкодженого майна, що вiдiйшло до страховика, вiднiмаються вiд валової суми страхових виплат. Валова сума страхових виплат визнається у тому перiодi, в якому вони виникають, на основi розрахункових зобов'язань з компенсацiї, що пiдлягає виплатi власнику страхового полiса або третiй особi. Якщо сума страхової виплати визначена i пiдлягає сплатi, валова сума страхових виплат облiковується у складi витрат разом iз вiдповiдною сумою кредиторської заборгованостi перед власниками страхових полiсiв з одночасним зменшенням резерву збиткiв за цими виплатами. Страховi виплати й витрати на врегулювання збиткiв вiдображаються в складi прибутку чи збитку на пiдставi оцiнки зобов'язання перед застрахованою особою або третiми особами, на яких поширюються дiї страховика.

Рух грошових коштiв 

Рух грошових коштiв вiдображено за операцiйною, iнвестицiйною та фiнансовою дiяльнiстю. Товариство вiдображає рух грошових коштiв вiд операцiйної, iнвестицiйної та фiнансової дiяльностi використовуючи прямий метод.

Застосування нових та переглянутих Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi

Новi та переглянутi стандарти та їх тлумачення 

Пiд час складання Примiток до фiнансової звiтностi за 2022 рiк, Компанiї повиннi враховувати та застосувало такi новi стандарти, тлумачення, змiни до стандартiв, включаючи спричиненi ними змiни до iнших стандартiв, з датою початкового застосування 1 сiчня 2022 року при складаннi цiєї фiнансової звiтностi. З 01.01.2022 року деякi новi МСФЗ стали обов'язковими для застосування. Нижче наведена iнформацiя щодо нових та переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй, якi повиннi застосовуватись Товариством з 01.01.2022 року та в наступних звiтних перiодах.

МСФЗ (IFRS) МСФЗ 16 "Оренда": 

Враховуючи загальний масштаб пандемiї та заходiв, що вживаються багатьма державами для забезпечення соцiального дистанцiювання, можливо припустити, що велика кiлькiсть орендарiв отримає поступки з оренди у тiй чи iншiй формi, що означає необхiднiсть застосування орендарями змiн до МСФЗ 16, запропонованих Радою з МСФЗ. Змiн до вимог щодо вiдображення в бухгалтерському облiку операцiй з оренди орендодавцями не передбачено. Змiни передбачили можливiсть застосування орендарями практичного прийому i не оцiнювати чи є оренднi поступки, пов'язанi з COVID-19, модифiкацiєю. Цей практичний прийом може застосовуватись лише до орендних поступок, що виникають як прямий наслiдок спалаху коронавiрусу, i лише за умови виконання всiх наступних умов: - змiни в орендних платежах призводять до переглянутої суми компенсацiї за оренду, яка є такою самою або меншою, нiж сума компенсацiї, до змiн; - будь-яке зменшення орендних платежiв впливає тiльки на платежi, первiсно призначенi до сплати до 30 червня 2021 року або ранiше (у березнi 2021 року було опублiковано черговi змiни до МСФЗ 16, згiдно з якими було подовжено цей термiн на 1 рiк - до 30.06.2022); - немає суттєвих змiн до iнших умов оренди. Орендар, який використовує вищезазначений практичний прийом має розкрити цей факт у фiнансовiй звiтностi. Орендар має використовувати практичний прийом ретроспективно, визнаючи кумулятивний ефект (вплив) вiд первiсного застосування змiн як коригування вхiдного сальдо нерозподiленого прибутку (або iншого компоненту капiталу) на початок рiчного звiтного перiоду, в якому орендар вперше застосовує цi змiни. Орендар не повинен розкривати у звiтному перiодi, в якому вперше застосовує змiни, iнформацiю, що вимагається п. 28 (д) МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки". Наразi таксономiєю також передбаченi вiдповiднi розкриття, зокрема щодо: застосування орендарем практичного прийому, передбаченого п. 46А МСФЗ 16 до всiх поступок в орендi, що є прямим наслiдком пандемiї covid-19, якi вiдповiдають умовам, викладеним у п. 46В МСФЗ 16; природи договорiв, щодо яких орендар застосовував практичний прийом п. 46А МСФЗ 16, якщо вiн не застосовував цей прийом до всiх поступок в орендi, що є прямим наслiдком пандемiї covid-19; суми, визнаної у прибутках або збитках звiтного перiоду з метою вiдображення змiн в орендних платежiв, пов'язаних з поступками в орендi, що є прямим наслiдком пандемiї covid19, до яких орендар застосовував практичний прийом п. 46А МСФЗ 16.

Змiни до МСФЗ (IFRS) 9, МСФЗ (IAS) 39, МСФЗ (IFRS) 7, МСФЗ (IFRS) 4 та МСФЗ (IFRS) 16 - Реформа базової процентної ставки (IBOR):

На першому етапi Реформи (2020 рiк) розглядалися питання, якi впливають на фiнансову звiтнiсть у перiод до замiни iснуючих еталонних вiдсоткових ставок на RFR. На другому етапi основна увага придiляється питанням, що виникають пiд час замiни iснуючих базових процентних ставок на безризиковi ставки RFR. Цей завершальний Етап вiдбувся у 2021 роцi. Пiдсумком Етапу була замiна ставок IBOR на безризиковi ставки RFR у договорах щодо фiнансових iнструментiв до 31 грудня 2021 року. Ставки IBOR перестануть публiкуватись з 2022 року. До публiкацiї до середини 2023 року залишиться тiльки US Libor з термiнами овернайт, 1, 3, 6 та 12 мiсяцiв - до закiнчення бiльшостi прив'язаних до них договорiв. Актуальними для 2021 року є такi змiни до МСФЗ, пов'язанi з Реформою: 

Змiни до МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" та до МСФЗ (IAS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" - стандарти значно доповненi положеннями, що стосуються реформи базової вiдсоткової ставки, особливо у частинi хеджування. МСФЗ 9 доповнено пунктами 5.4.5 - 5.4.9, що включають положення про змiну основи для визначення передбачених договором грошових потокiв, спричинене реформою базової процентної ставки, та мiстять спрощення практичного характеру. Замiна у iснуючих фiнансових iнструментах ставок IBOR на RFR розглядається як змiна плаваючої процентної ставки та застосовується п. В5.4.5. про переоцiнку грошових потокiв. Крiм того, передбачено звiльнення вiд припинення вiдносин хеджування, натомiсть дозволено вносити вiдповiднi змiни, згiдно з реформою IBOR, у визначення хеджування та документацiю про хеджування вiдповiдно до IFRS 9 та IAS 39 без припинення вiдносин хеджування; 

МСФЗ (IFRS) 16 "Оренда". 

Стандарт доповнено пунктами 104 - 106, що мiстять спрощення практичного характеру, зумовлене реформою базової процентної ставки. Органiзацiя, що є орендарем, при замiнi в iснуючих договорах ставок IBOR на RFR оцiнює такi змiни як модифiкацiю договору вiдповiдно до п. 42 (b) Стандарту. Зобов'язання з оренди пiдлягає повторнiй оцiнцi, при цьому нова база для визначення орендних платежiв є економiчно еквiвалентною попереднiй базi (тобто базi, яка використовувалась безпосередньо перед модифiкацiєю). Всi iншi модифiкацiї, не пов'язанi з реформою ставки, оцiнюються вiдповiдно до вимог МСФЗ 16 в загальновстановленому порядку;

МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї". 

Стандарт доповнено такими додатковими вимогами щодо розкриття iнформацiї про те: як органiзацiя управляє переходом на RFR, його ходом та ризиками, на якi вона наражається у зв'язку з реформою IBOR, пов'язаними з фiнансовими iнструментами; кiлькiсна iнформацiя про фiнансовi iнструменти, якi ще не перейшли на RFR, з розбивкою за кожною значущою ставкою IBOR. Якщо реформа IBOR призвела до змiн у стратегiї управлiння ризиками органiзацiї, розкривається опис цих змiн; 

МСФЗ (IFRS) 4 "Договори страхування". 

Стандарт доповнений пунктами 20R - 20S, що включають положення про змiну бази для визначення передбачених договором грошових потокiв, спричинену реформою базової процентної ставки для страховикiв, якi застосовують тимчасове звiльнення вiд застосування МСФЗ (IFRS) 9.

МСБО 16 "Основнi засоби" (ефективна дата 01.01.2022) 

У поточнiй редакцiї пункту 17 IAS 16 передбачено, що до первiсної вартостi включаються витрати на перевiрку активу, зменшенi на суму чистих надходжень вiд продажу виробiв, вироблених у процесi доставки та перевiрки активу. Наприклад, витрати на тестування обладнання включаються до первiсної вартостi за мiнусом прибутку вiд продажу зразкiв, отриманих у процесi тестування. З 1 сiчня 2022 року забороняється вираховувати iз собiвартостi основних засобiв суми, отриманi вiд продажу вироблених виробiв, тодi як компанiя готує актив до використання за призначенням. Натомiсть компанiя визнаватиме таку виручку вiд продажiв та вiдповiднi витрати у складi прибутку або збитку. Доповнення в МСБО 16 стосуються облiку та розкриття iнформацiї в частинi надходжень за основними засобами до їх використання за призначенням. Зокрема, змiнами передбачено доповнення МСБО 16 новим пунктом 20А у роздiлi "Елементи собiвартостi": "20A Можливо, що в процесi доставки об'єкта до розташування та приведення його в стан, якi потрiбнi для його експлуатацiї вiдповiдно до намiрiв керiвництва, будуть вироблятися вироби (наприклад, зразки, виготовленi в процесi тестування належного функцiонування активу). Органiзацiя визнає надходження вiд продажу будь-яких таких виробiв, а також первiсну вартiсть цих виробiв у складi прибутку або збитку вiдповiдно до застосовних стандартiв. Органiзацiя оцiнює первiсну вартiсть цих виробiв вiдповiдно до вимог оцiнки, передбачених МСБО 2". Окрiм того, передбачено новий пункт у частинi розкриття iнформацiї: "74A Якщо ця iнформацiя не розкрита окремо у звiтi про сукупний доход, у фiнансовiй звiтностi також необхiдно розкрити: (a) суму компенсацiї, що надається третiми особами у разi знецiнення, втрати або передачi об'єктiв основних засобiв, яка включена до складу прибутку чи збитку; i (b) суми надходжень i витрат, включенi до складу прибутку або збитку вiдповiдно до пункту 20A, якi вiдносяться до вироблених виробiв, що не є результатом звичайної дiяльностi органiзацiї, а також iнформацiю про те, за якою статтею (якими статтями) звiту про сукупний дохiд вiдображенi такi надходження та витрати".

МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бiзнесу" (ефективна дата 01.01.2022) 

Актуалiзацiя посилань в МСФЗ (IFRS) З на Концептуальнi основи пiдготовки фiнансової звiтностi, не змiнюючи вимог до облiку для об'єднання бiзнесiв. Додано виняток щодо зобов'язань i умовних зобов'язань. Цей виняток передбачає, що стосовно деяких видiв зобов'язань i умовних зобов'язань органiзацiя, яка застосовує МСФЗ (IFRS) З, повинна посилатися на МСФЗ (IFRS)37 "Забезпечення, непередбаченi зобов'язання та непередбаченi активи" або на Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 21 "Збори", а не на Концептуальнi засади фiнансової звiтностi 2018 року.

МСФЗ 3 визначає, як компанiя повинна враховувати активи та зобов'язання, якi вона купує внаслiдок об'єднання. МСФЗ 3 вимагає, щоб компанiя посилалася на Концептуальнi основи фiнансової звiтностi, щоб визначити, що визнається активом чи зобов'язанням. У поточнiй редакцiї з метою застосування МСФЗ 3 замiсть положень Концептуальних основ, випущених у 2018 роцi, покупцi повиннi використовувати визначення активу та зобов'язання та вiдповiднi вказiвки, викладенi у Концепцiї, прийнятiй Радою з МСФЗ у 2001 роцi. З 1 сiчня 2022 року оновлено посилання вiдповiдно до якого, покупцi повиннi посилатися на Концептуальнi засади, випущенi у 2018 роцi, для визначення того, що є активом чи зобов'язанням. Також з 1 сiчня 2022 року запроваджено виняток, згiдно з яким для деяких видiв зобов'язань та умовних зобов'язань компанiї, що застосовують МСФЗ 3, мають замiсть Концептуальної основи, застосовується посилання на МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи". Рада с МСФЗ очiкує, що цей виняток залишиться в МСФЗ 3 доти, доки визначення зобов'язання в МСБО 37 вiдрiзнятиметься вiд визначення в останнiй редакцiї Концептуальної основи. Рада планує розглянути можливiсть узгодження визначень в рамках проекту з внесення цiльових удосконалень до МСБО 37.

МСБО 37 "Забезпечення, непередбаченi зобов'язання та непередбаченi активи" (ефективна дата 01.01.2022) 

1 сiчня 2022 року до пункту 68 МСБО 37 внесено змiни, внаслiдок яких встановлено, що витрати на виконання договору включають витрати, якi безпосередньо пов'язанi з цим договором i включають: (a) додатковi витрати на виконання цього договору, наприклад, прямi витрати на оплату працi та матерiали; i (b) розподiленi iншi витрати, безпосередньо пов'язанi з виконанням договорiв, наприклад, розподiлену частину витрат на амортизацiю об'єкта основних засобiв, що використовується для виконання серед iнших даного договору. В даний час пункт 68 МСБО 37 не уточнює, якi витрати слiд включати в оцiнку витрат на виконання контракту з метою оцiнки того, чи цей договiр є обтяжливим. У змiнах також пояснюється, що до створення окремого резерву пiд обтяжливий договiр органiзацiя визнає збиток вiд знецiнення, понесений за активами, що використовуються пiд час виконання договору, а не за активами, видiленими на його виконання. Застосування цих змiн може призвести до визнання бiльшого обсягу резервiв пiд обтяжливi договори, оскiльки ранiше деякi органiзацiї включали витрати на виконання договору лише додатковi витрати. 

Поправки до iснуючих стандартiв i тлумачення. 

Щорiчнi поправки в МСФЗ (2018-2020), набувають чинностi з 01.01.2022: 

МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" Пункт D16 (a) МСФЗ 1 надає дочiрнiй органiзацiї, яка вперше починає застосовувати МСФЗ пiзнiше, нiж її материнська компанiя, звiльнення щодо оцiнки його активiв та зобов'язань. Виняток, передбачений пунктом D16 (a) МСФЗ 1, не застосовується до компонентiв капiталу. Вiдповiдно, до внесення поправки до МСФЗ 1 вiд дочiрньої органiзацiї, яка вперше застосовувала МСФЗ пiзнiше, нiж її материнська компанiя, могли вимагати вести два окремi облiки для накопичених курсових рiзниць, що базуються на рiзних датах переходу на МСФЗ. Змiни до МСФЗ 1 поширюють звiльнення, передбачене пунктом D16 (a) МСФЗ 1, на накопиченi курсовi рiзницi, щоб скоротити витрати для компанiй, що вперше застосовують МСФЗ.

МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" 

Комiсiйна винагорода, що включається в "10-вiдсотковий" тест при припиненнi визнання фiнансових зобов'язань. Поправка уточнює характер такої комiсiйної винагороди - воно включає тiльки винагороду, сплачене мiж позикодавцем i боржником, включаючи винагороду, сплачене або отримане вiд особи iнших сторiн. Змiни пояснюють, якi комiсiї враховує компанiя, коли вона застосовує тест "10 вiдсоткiв", передбачений пунктом B3.3.6 IFRS 9 для оцiнки того, чи слiд припиняти визнання фiнансового зобов'язання. Так, з 1 сiчня 2022 року при визначеннi величини виплат комiсiйних за вирахуванням отриманих комiсiйних позичальник враховує тiльки суми комiсiйної винагороди, виплата або отримання яких провадилися мiж цим позичальником та вiдповiдним кредитором, включаючи комiсiйнi, виплаченi або отриманi позичальником або кредитором вiд iменi один одного; 

МСБО (IAS) 41 "Сiльське господарство" 

Ефекти оподаткування при визначеннi справедливої вартостi. Поправка виключає вимогу IAS 41:22, яка вказує, що потоки грошових коштiв, пов'язанi з оподаткуванням, не включаються до розрахункiв справедливої вартостi бiологiчних активiв. Поправка призводить до вiдповiдностi IAS 41 i IFRS 13.

МСФЗ (IFRS) 17 "Страховi контракти" (ефективна дата 01.01.2023) 

18 травня 2017 року Рада МСФЗ (IASB) опублiкувала новий стандарт, який присвячений облiку договорiв страхування, - МСФЗ (IFRS) 17 "Договори страхування". Дострокове застосування цього стандарту дозволено. Новий стандарт забезпечить рiвнi умови страховикiв, якi звiтують за МСФЗ, що надасть можливiсть користувачам оцiнити фiнансову стiйкiсть страховикiв. МСФЗ (IFRS) 17 застосовується до всiх видiв договорiв страхування (тобто страхування життя i страхування, вiдмiнне вiд страхування життя, пряме страхування i перестрахування) незалежно вiд виду органiзацiї, яка випускає їх, а також до певних гарантiй та фiнансових iнструментiв з умовами дискрецiйної участi. Є кiлька виняткiв зi сфери застосування.

Основна мета МСФЗ (IFRS) 17 полягає в наданнi моделi облiку договорiв страхування, яка є бiльш ефективною i послiдовною для страховикiв. На вiдмiну вiд вимог МСФЗ (IFRS) 4, якi в основному базуються на попереднiх мiсцевих облiкових полiтиках, МСФЗ (IFRS) 17 надає всебiчну модель облiку договорiв страхування, охоплюючи всi доречнi аспекти облiку. До основних нововведень МСФЗ 17 належить: класифiкацiя страхових та iнвестицiйних договорiв; обов'язкове вiдокремлення компонентiв, якi не є страховими; визначення прибутковостi страхових контрактiв пiд час первiсного визнання (наприклад чи є страховi контракти обтяжливими); вимоги до агрегування контрактiв: за рiвнем ризику, прибутковiстю, датою випуску та iншими вимогами стандарту; розширення вимог до розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi у структурi балансу та звiтi про фiнансовi результати; актуарнi розрахунки через рiзнi методи оцiнки зобов'язань. МСФЗ 17 застосовується ретроспективно. Коли МСФЗ (IFRS) 17 вступить в силу, вiн замiнить собою МСФЗ (IFRS) 4 "Страховi контракти", який був випущений в 2005 роцi. МСФЗ (IFRS) 17 за iнформацiєю, розмiщеною на офiцiйному вебсайтi Фонду Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (м. Лондон, Велика Британiя), дату набрання чинностi МСФЗ 17 перенесено на 2023 рiк.

МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" (ефективна дата 01.01.2023) 

Змiни роз'яснюють критерiй у МСБО 1 для класифiкацiї зобов'язання як довгострокового - вимога до суб'єкта господарювання мати право вiдкласти погашення зобов'язання принаймнi на 12 мiсяцiв пiсля звiтного перiоду. Сутнiсть змiн: o уточнено, що зобов'язання класифiкується як довгострокове, якщо у органiзацiї є право вiдстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на 12 мiсяцiв, а право компанiї на вiдстрочку розрахункiв має iснувати на кiнець звiтного перiоду; o класифiкацiя залежить тiльки вiн наявностi такого права i не залежить вiд iмовiрностi того, чи планує компанiя скористатися цим правом - на класифiкацiю не впливають намiри чи очiкування керiвництва щодо того, чи компанiя реалiзує своє право на вiдстрочку розрахункiв; o роз'яснення впливу умов кредитування на класифiкацiю - якщо право вiдстрочити врегулювання зобов'язання залежить вiд виконання органiзацiєю певних умов, то дане право iснує на дату закiнчення звiтного перiоду тiльки в тому випадку, якщо органiзацiя виконала цi умови на дату закiнчення звiтного перiоду. Органiзацiя повинна виконати цi умови на дату закiнчення звiтного перiоду, навiть якщо перевiрка їх виконання здiйснюється кредитором пiзнiше; o роз'яснення вимог до класифiкацiї зобов'язань, якi компанiя може або може погасити шляхом випуску власних iнструментiв власного капiталу.

МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" (ефективна дата 01.01.2023) 

Змiни до МСБО 8 уточнюють рiзницю мiж змiнами облiкових полiтик та облiкових оцiнок, а також визначають облiковi оцiнки як монетарнi суми у фiнансових звiтах, щодо яких є невпевненiсть в оцiнцi. У текстi змiн наголошується на тому, зокрема, що змiни в облiкових оцiнках, що є наслiдком нової iнформацiї або нових розробок, не є виправленням помилок; результати змiни вхiдних даних або методики оцiнки є змiнами в облiкових оцiнках, якщо вони не випливають iз коригувань помилок минулих перiодiв; змiни в облiкових оцiнках можуть впливати лише на прибутки/збитки поточного перiоду або поточного та майбутнього перiодiв.

МСБО 12 "Податки на прибуток" (ефективна дата 01.01.2023)

Вiдстрочене податкове зобов'язання слiд визнавати щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню, крiм тих випадкiв, коли такi рiзницi виникають вiд первiсного визнання гудвiлу, або первiсного визнання активу чи зобов'язання в операцiї, яка: 

o не є об'єднанням бiзнесу; 

o не має пiд час здiйснення жодного впливу нi на облiковий, нi на оподатковуваний прибуток (податковий збиток); 

o пiд час здiйснення не призводить до виникнення тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню та вирахуванню, в рiвних сумах. Вiдстрочений податковий актив слiд визнавати щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають вирахуванню, якщо є ймовiрним, що буде отримано оподатковуваний прибуток, до якого можна застосовувати тимчасову рiзницю, яка пiдлягає вирахуванню, за винятком ситуацiй, коли вiдстрочений податковий актив виникає вiд первiсного визнання активу або зобов'язання в операцiї, яка: а) не є об'єднанням бiзнесу; б) не впливає пiд час здiйснення операцiї нi на облiковий прибуток, нi на оподатковуваний прибуток (податковий збиток); в) пiд час здiйснення не призводить до виникнення тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню та вирахуванню, в рiвних сумах. На початку найбiльш раннього порiвняльного перiоду суб'єкт господарювання повинен: а) визнати вiдстрочений податковий актив в тiй мiрi, в якiй є ймовiрним, що буде отримано оподатковуваний прибуток, до якого можна застосовувати тимчасову рiзницю, що пiдлягає вирахуванню, та вiдстрочене податкове зобов'язання щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню та вирахуванню, пов'язаних з: 

o активами з правом використання та орендними зобов'язаннями, та 

o витратами на виведення з експлуатацiї, вiдновлення та подiбними зобов'язаннями та вiдповiдними сумами, визнаними як частина вартостi пов'язаного активу; та б) визнає кумулятивний вплив першого застосування Змiн як коригування вхiдного сальдо нерозподiленого прибутку (або iншого компоненту капiталу) на цю дату

Змiни облiкової полiтики

Товариство не очiкує, що застосування даних стандартiв матиме вплив на його фiнансовий стан та результати дiяльностi Компанiї (крiм МСФЗ (IFRS) 17 "Страховi контракти"). Керiвництвом Товариства прийнято рiшення не застосовувати цi змiни стандартiв до дати набрання чинностi.

Товариство у фiнансовiй звiтностi за перiод з 01.01.2023р. по 30.09.2023 року не застосовувало достроково опублiкованi МСФЗ.

Товариство розглядає план дiй щодо впровадження МСФЗ 17, вивчає та визначає пiдходи стандарту на їх вплив на класифiкацiю та оцiнку контрактiв, формує параметри облiкових полiтик. Для iмплементацiї МСФЗ 17, Товариство залучатиме зовнiшнiх спецiалiстiв (консультантiв). Також Товариством проведено аналiз та визначенi заходи вiдносно модернiзацiї/ оновлення IТ систем для впровадження нового стандарту. Товариство аналiзує попередньо отриманi результати та визначає вплив переходу на МСФЗ 17 на прибуток та виконання обов'язкових нормативiв страховика.

Товариство розробляє заходи для пiдготовки до впровадження МСФО 17 "Страховi контракти". Наше завдання - iнтегрувати функцiї з управлiння фiнансами, ризиками та актуарними розрахунками так, щоб забезпечити довгостроковий ефект для бiзнесу.

Товариство провело аналiз договорiв прямого страхування та вхiдного перестрахування i визначило портфелi договорiв страхування, що мiстять договори, схильнi до аналогiчних ризикiв i керованi спiльно (units of account). 

Крiм того, була проведена попередня iдентифiкацiя моделей вимiрювань , що будуть застосовуватись до вiдповiдних портфелiв договорiв Товариства. 

Наразi Товариство також працює над методологiєю тестування/iдентифiкацiї обтяжливих договорiв та роздiленням груп страхових договорiв на категорiї за принципом обтяжливостi (договори, якi є обтяжливими за початкового визнання; договори, якi з малою часткою ймовiрностi можуть стати обтяжливими пiсля первiсного визнання; iншi договори). В Компанiї продовжується  робота над напрацюванням пiдходiв та  методологiї  розподiлення витрат  на портфелi договорiв.  

Не зважаючи на проведену роботу та враховуючи об'єктивнi зовнiшнi чинники, на дату складання цiєї фiнансової звiтностi Товариство ще не завершило оцiнку впливу застосування МСФЗ 17 на фiнансовий стан Товариства. Для подальшого впровадження МСФЗ 17 можуть знадобитися суттєвi ресурси та доопрацювання iснуючих бiзнес-процесiв та IТ-систем, щоб iнтегрувати функцiї з управлiння фiнансами, ризиками та актуарними розрахунками .

5. Пояснення суттєвих статей фiнансової звiтностi

В цих Примiтках Товариство розкриває iнформацiю щодо суттєвих елементiв фiнансової звiтностi з метою надання споживачам iнформацiї про фiнансовий стан, фiнансовi результати i змiни щодо фiнансового становища для прийняття економiчних рiшень.

5.1.Нематерiальнi активи 

 нематерiальнi активи узагальнено наступним чином:

(тис. грн.)

НМА	Програмне забезпечення	лiцензiї	Разом

Чиста балансова вартiсть станом на	 	 	0

31.12.21	541	252	793

31.12.22	541	252	793

30.09.23	541	252	793

5.2. Основнi засоби

основнi засоби Товариства узагальнено наступним чином:

(тис. грн.)

 	Будинки, Споруди	Транспортнi засоби	Iншi основнi засоби	Разом

Чиста балансова вартiсть станом на	 	 	 	 

31.12.21	0	5	51	56

31.12.22	532	5	18	555

30.09.23	99	5	6	110

5.3. Iнвестицiйна нерухомiсть

 До складу iнвестицiйної нерухомостi входить:

Характеристика	Мiсцезнаходження	Площа (кв.м.)	Вартiсть	Наявнiсть оцiнки	Наявнiсть рецензiї

Земельна дiлянка	Чернiгiвська обл., с.Количевка, вул. Деснянська, 13	1500	147	так	Так/нi

Офiс	м.Чернiгiв, пр-т Перемоги б.43 кв. 43	46,2	1718	так	Так/нi

Офiс	м.Чернiгiв, вул. Шевченка, буд. 32	126,1	4721	так	Так/нi

5.4. Iншi довгостроковi фiнансовi iнвестицiї 

Iншi фiнансовi iнвестицiї Товариства представленi корпоративними правами у статутному капiталi ТОВ "ФК "Добробут-Капiтал", код ЄДРПОУ 43041637 .Частка Товариства у статутному капiталi ТОВ "ФК "Добробут-Капiтал" становить 0,96%.

5.5. Грошовi кошти та їх еквiваленти

Грошовi кошти та їх еквiваленти складаються з грошей в касi, грошових коштiв на поточних рахунках, та короткострокових депозитiв зi строком вкладу до 3 мiсяцiв. Грошовi кошти  у перерахунку в нацiональну валюту представленi наступним чином:

(тис. грн.)

 	31.12.2022	30.09.2023

Кошти на поточних рахунках та у касi в нацiональнiй валютi 	816	2 663

Короткостроковi депозити в нацiональнiй валютi  	8 445	9 005

Всього	9 261	11 668

Концентрацiя грошових коштiв (депозитiв) в банкiвських установах:

(тис. грн.)

Назва банку 	Рейтинг	31.12.2022	30.09.2023

ПАТ "ПУМБ"	ua AАА		

АТ "ОТП-Банк"	uaАА		

АТ "КРЕДИТВЕСТ"	ua AА+	300	

ПАТ "УКРЕКСIМБАНК"	UaAА		8 000

ПАТ "УКРГАЗБАНК"	UaAА+ 	140	

ПАТ "УНIВЕРСАЛ БАНК"	uaAАA	8 005	1 005

Всього		8 445	9 005

Грошовi кошти розмiщенi з врахуванням вимог щодо кредитного рейтингу банкiвської установи. Кредитний ризик визначений як низький. Враховуючи той факт, що строк розмiщення коштiв на депозитних рахунках є короткостроковий, а рейтинги банкiв мають високий рейтинг: очiкуваний кредитний збиток Товариством визнаний при оцiнцi цього фiнансового активу становить "0". Грошовi кошти на поточних та депозитних рахунках розмiщенi в банках, якi є надiйним.

Процентнi ставки за 2023 рiк за депозитами складають вiд 9 до 18 % рiчних в залежностi вiд  суми та валюти договорiв та строку розмiщення.

5.6. Поточнi фiнансовi iнвестицiї 

Поточнi фiнансовi iнвестицiї Товариства представленi наступним чином:

(тис. грн.)

Активи 	31.12.2022 	30.09.2023 

ОВДП 	19 570	18 835

Разом 	19 570	18 835

5.7. Дебiторська заборгованiсть

Дебiторська заборгованiсть  Товариства  представлена таким чином:

(тис. грн.)

Вид	31.12.2022	30.09.2023

Дебiторська заборгованiсть  вiд страхової дiяльностi	732	1 004

Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з нарахованих доходiв	0	0

Iнша поточна дебiторська заборгованiсть	2 644	1 004

Розмiр дебiторської заборгованостi за наданi послуги страхування на 30.09.2023 р. становить 1 004 тис. грн. та складається iз заборгованостi страхувальникiв зi сплати чергових страхових платежiв. Дебiторська заборгованiсть за наданi послуги страхування є поточною, пов'язаною iз погодженими термiнами сплати чергових платежiв. Зазначена заборгованiсть є поточною, не простроченою, резерв сумнiвних боргiв не створювався.

Розмiр iншої поточної заборгованостi складає 9 500 тис. грн., резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки склав 6 708 тис. грн. При цьому чиста сума iншої поточної дебiторської заборгованостi складає 2 792 тис. грн. 

Товариство переглядає чи змiнився кредитний ризик за кожним фiнансовим активом окремо.

5.8. Запаси 

Запаси Товариства представленi малоцiнними швидкозношувальними предметами, канцелярським приладдям, матерiалами виробничого призначення, вартiсть яких станом на 30.09.2023 р. становила 9 тис. грн.

5.9. Власний  капiтал

На 30.09.2023 р. статутний капiтал Товариства зареєстрований i повнiстю сплачений. Статутний капiтал Товариства на 30.09.2023 р. становить 20 278 тис. грн (14 278 тис. грн - зареєстрований капiтал та 6 000 тис грн - внесок до незареєстрованого статутного капiталу) i подiляється на 118 003 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 121 грн. кожна. Емiсiйного доходу не було. Виплата дивiдендiв у 2023 р. не вiдбувалась.

02 листопада 2021 року вiдбулися позачерговi Загальнi збори акцiонерiв Приватного акцiонерного товариства "Страхова компанiя "Грандвiс", на яких було затверджено рiшення про збiльшення статутного капiталу Товариства шляхом додаткової емiсiї акцiй iснуючої номiнальної вартостi за рахунок додаткових внескiв (без здiйснення публiчної пропозицiї).  Протокол розмiщено на офiцiйному веб-сайтi Товариства за посиланням http://www.grandwis.pat.ua/documents/protokoli-zboriv?doc=87817 

На виконання цього рiшення Загальних зборiв акцiонерiв 24.12.2021 року до НКЦПФР було подано вiдповiдний пакет документiв для реєстрацiї випуску акцiй при збiльшення статутного капiталу  Приватного акцiонерного товариства "Страхова компанiя "Грандвiс"   шляхом розмiщення акцiй додаткової емiсiї iснуючої номiнальної вартостi без здiйснення публiчної пропозицiї.

У звязку з наявнiстю у НКЦПФР зауважень щодо поданого пакету документiв, у тому числi, до форми аудиторського висновку за 2020 рiк, НКЦПФР повернула пакет документiв на доопрацювання. Новий пакет документiв Товариство не встигло подати у звязку з подiями, що почалися 24.02.2022 року. На сьогоднiшнiй день питання щодо додаткової емiсiї тимчасово призупинене у зв'язку з дiєю обмежень на ринку цiнних паперiв, введенних Рiшеннями НКЦПФР, прийнятими пiсля 24.02.2022 року (Рiшення № 144 вiд 08.03.2022 року).

30.05.2023 були проведенi позачерговi загальнi збори акцiонерiв ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНIЯ "ГРАНДВIС" (протокол вiд 30.05.2023) на яких було прийнято рiшення зокрема про: прийняття попереднього рiшення про збiльшення розмiру статутного капiталу ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНIЯ "ГРАНДВIС" (далi - "Товариство") шляхом здiйснення додаткової емiсiї акцiй iснуючої номiнальної вартостi за рахунок додаткових внескiв (без здiйснення публiчної пропозицiї); затвердження перелiку осiб, якi будуть майбутнiми учасниками розмiщення акцiй; прийняття забезпечувального платежу вiд майбутнього учасника розмiщення акцiй (ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "КОМПАНIЯ З УПРАВЛIННЯ АКТИВАМИ "ДОБРОБУТ-ФIНАНАС", код за ЄДРПОУ 42082358) у сумi 6 000 000, 00 грн (шiсть мiльйонiв гривень 00 копiйок) в рахунок майбутньої оплати акцiй, що будуть отриманi у власнiсть у процесi майбутньої емiсiї i зарахувати його як незареєстрований статутний капiтал Товариства.

Внаслiдок вищезазначеного, мiж Товариством та ТОВ "КУА "ДОБРОБУТ-ФIНАНС" було укладено Договiр № 30/05/23 вiд 30.05.2023, вiдповiдно до п. 1.1. якого, Товариство зобов'язується в порядку та строки, передбаченi чинним законодавством України, але в будь-якому випадку не ранiше нiж пiсля приведення структури власностi Товариства у вiдповiднiсть до вимог Положення  про вимоги до структури власностi надавачiв фiнансових послуг, затвердженого Постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 14.04.2023 за № 30, здiйснити додаткову емiсiю акцiй за рахунок додаткових внескiв (без здiйснення публiчної пропозицiї) та передати у власнiсть ТОВ "КУА "ДОБРОБУТ-ФIНАНС" простi iменнi акцiї випущенi Товариством в ходi додаткової емiсiї, а ТОВ "КУА "ДОБРОБУТ-ФIНАНС" зобов'язується перерахувати на користi Товариства суму грошових коштiв у розмiрi 6 000 000, 00 грн (шiсть мiльйонiв гривень 00 копiйок) в якостi забезпечувального платежу в рахунок майбутньої оплати акцiй, що будуть переданi пiсля емiсiї Товариством ТОВ "КУА "ДОБРОБУТ-ФIНАНС".

Таким чином, 30.05.2023 на виконання умов Договору №30/05/23 вiд 30.05.2023 на рахунок Товариства було перераховано грошовi кошти у розмiрi 6 000 000, 00 грн (шiсть мiльйонiв гривень 00 копiйок) вiд ТОВ "КУА "ДОБРОБУТ-ФIНАНС" в якостi забезпечувального платежу в рахунок майбутньої оплати акцiй, що будуть переданi пiсля емiсiї Товариством ТОВ "КУА "ДОБРОБУТ-ФIНАНС".

Станом на 30.09.2023 р. акцiонерами Товариства є резиденти України - фiзичнi та юридичнi особи

Акцiонер	Частка, %

ТОВ "НТ-Грандвiс"	68,333008

Федоров Дмитро Владиславович	5,345626

Бичков Тимофiй Тимофiйович	24,321415

Матюшко Микола Миколайович	1,999951

Всього	100,00

Резервний капiтал формується за рахунок нерозподiленого прибутку за рiшенням загальних зборiв акцiонерiв та вiдповiдно до Статуту Товариства. Товариство має право формувати резервний капiтал у розмiрi 2.200.000 (Два мiльйона двiстi тисяч) гривень 00 копiйок шляхом щорiчних вiдрахувань у розмiрi не менш як 5 вiдсоткiв чистого прибутку Товариства або за рахунок нерозподiленого прибутку. Кошти резервного капiталу використовуються для покриття збиткiв Товариства, а також в iнших напрямах, передбачених чинним законодавством. Станом на 30.09.2023 р. резервний капiтал становить 6 790 тис. грн.

Прибуток, що залишився у розпорядженнi Товариства пiсля сплати податкiв i обов'язкових платежiв, розподiляється на формування резервних та iнших фондiв, збiльшення капiталу та виплату дивiдендiв на пiдставi рiшення Загальних зборiв акцiонерiв. Станом на 30.09.2023 р. нерозподiлений прибуток становить 7 811 тис. грн.

Протягом 2023 року викупу та наступного продажу викуплених акцiй Товариством не проводилось.

Змiни капiталу в дооцiнках не було. 

До складу додаткового капiталу станом на 30.09.2023 р. вiднесено субординований борг загальною сумою 1 750 тис. грн. Iстотною умовою договорiв є те, що борг (позика) повертається лише за умови, якщо це не призведе до недотримання ПрАТ "СК "Грандвiс" нормативу платоспроможностi та достатностi капiталу, а також нормативу ризиковостi операцiй. У випадку банкрутства чи лiквiдацiї ПрАТ "СК "Грандвiс" отриманi  кошти повертаються пiсля виконання Позичальником своїх зобов'язань перед усiма iншими кредиторами.

5.10.Страховi резерви 

Страховi резерви станом на 30.09.2023 р.  узагальнено таким чином:

(тис. грн.)

 	Загальна сума	Перестрахування	Чиста сума

 на 31 грудня 2022 р. 			

Резерв незароблених премiй (РНП)	2 480	(99)	2 381

Резерв заявлених, але невиплачених збиткiв (РЗНЗ)	293	0	293

Резерв збиткiв, якi винили, але не заявленi	303	0	303

 на 30 вересня 2023 р. 			

Резерв незароблених премiй (РНП)	2 987	(302)	2 685

Резерв заявлених, але невиплачених збиткiв (РЗНЗ)	217	0	217

Резерв збиткiв, якi винили, але не заявленi	354	0	354

Формування технiчних резервiв здiйснюється на пiдставi облiку договорiв i вимог страхувальникiв щодо виплат страхової суми або страхового вiдшкодування за видами страхування. У разi передання страхового ризику в перестрахування Товариство визначає частки перестраховикiв у вiдповiдних видах технiчних резервiв за видами страхування одночасно з розрахунком технiчних резервiв. Обчислення розмiру частки перестраховикiв у технiчних резервах здiйснюється вiдповiдно до методики формування технiчних резервiв.

У вiдповiдностi до стандарту МСФЗ 4 п. 15 та роздiлу 9 Методики формування страхових резервiв за видами страхування, iншими, нiж страхування життя Товариство провело перевiрку адекватностi страхових зобов'язань станом на 30.09.2023 р. для резерву незароблених премiй та резерву збиткiв, включаючи резерв заявлених, але не виплачених збиткiв та резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi. Тест проводився до резерву заявлених, але невиплачених збиткiв, сформованого станом на звiтну дату, без урахування перестрахування. Тест показав достатнiсть резервiв для покриття майбутнiх грошових виплат.

5.11. Поточнi зобов'язання 

Страхова та iнша кредиторська заборгованiсть представлена наступним чином:

(тис. грн.)

 	31.12.2022	30.09.2023

Поточна кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю		

Заборгованiсть перед перестраховиками 	465	706

Всього	465	706

Поточна кредиторська заборгованiсть		

за товари, роботи, послуги   	-	-

за розрахунками з бюджетом  	320	131

за розрахунками з соцiального страхування	54	67

за розрахунками з оплати працi 	190	262

Iншi поточнi зобов'язання 	 140	 194

Всього	704	 654

5.12. Чистий дохiд вiд реалiзацiї 

Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї включає заробленi страховi премiї у звiтному перiодi за вирахуванням частки перестраховикiв.  Аналiз страхових премiй за перiод, що закiнчився на 30 вересня 2023 р. , представлений таким  чином:

(тис. грн.)

 	31.12.2022	30.09.2023

Страховi премiї	4 227	3 278

Страховi премiї, переданi у перестрахування	(541)	(664)

Страховi премiї, чистi	3 686	2 614

Чистi заробленi премiї	4 995	2 462

5.13. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї 

Собiвартiсть реалiзованої продукцiї включає витрати, пов'язанi з врегулюванням страхових випадкiв, якi можуть бути узагальненi таким чином: 

(тис. грн.)

Елементи витрат	31.12.2022	30.09.2023

Заробiтна плата вiддiлу страхування та нарахування	1 220	656

Iнформацiйно-консультацiйнi та iншi професiйнi послуги	21	

Супутникова система безпеки		33

Асистанськi послуги	49	

Витрати на врегулювання		77

Формування резерву вiдпусток	76	39

iнше	17	3

Всього	1 383	808

5.14. Чистi понесенi збитки за страховими виплатами 

(тис. грн.)

 	31.12.2022	30.09.2023

Страховi виплати	1 789	582

Сума частки страхових виплат, вiдшкодувань, що компенсованi перестраховиком	1 230	434

грн. Виплата страхового вiдшкодування здiйснюється Товариством згiдно з умовами договорiв страхування або чинного законодавства на пiдставi за яви страхувальника (його правонаступника або третiх осiб, визначених умовами страхування) i розпорядження, яке складається Товариством. 

5.15. Iншi операцiйнi доходи 

Iншi операцiйнi доходи за перiод, що закiнчився 30.09.2023 р. , представленi наступним чином:

(тис. грн.)

 	31.12.2022	30.09.2023

Дохiд вiд оренди	271	207

Дохiд вiд погашення ранiше списаної заборгованостi		

Вiдсоток за вiльний залишок на рахунку 	53	93

Дохiд вiд реалiзацiї майна по страховому випадку	171	

iнше	6	2

Всього	501	302

5.16. Адмiнiстративнi витрати 

Адмiнiстративнi витрати за перiод, що закiнчився 30.09.2023 р., представленi наступним чином:

(тис. грн.)

	31.12.2022	30.06.2023

Виплати працiвникам та соцiальнi 	1 518	1 994

Амортизацiя	334	289

Витрати на вiдрядження	2	3

Витрати на обслуговування офiсу	7	265

Витрати на обслуговування автотранспорту	58	2

Консультацiйнi та аудиторськi послуги 	175	423

Комунальнi послуги	5	218

Послуги банкiв  	11	20

Витрати на зв'язок 	23	34

Витрати на проведення оцiнки	25	79

Канцелярськi витрати	32	53

Супровiд програм.забезпечення	21	185

Формування резерву пiд виплати працiвникам	(163)	(127)

Витрати на пальне		25

Членськi внески, рейтинговi витрати		54

iншi	134	386

Всього	2 182	3 903

5.17. Витрати на збут 

Витрати на збут за перiод, що закiнчився 30.09.2023 р., представленi наступним чином:

(тис. грн.)

 	31.12.2022	30.09.2023

Винагорода брокерам та агентам	429	360

Iншi витрати	480	78

Всього	909	438

5.18. Iншi операцiйнi витрати 

Iншi операцiйнi витрати за перiод, що закiнчився 30.09.2023 р., представленi наступним чином:                                                                                                                                   (тис. грн.)

	31.12.2022	30.09.2023

Всього	2 324	490

5.19. Iншi доходи та iншi витрати

До складу iнших фiнансових доходiв в сумi 2 596 тис. грн вiднесено вiдсотки по депозитам та купони по ОВДП. 

До складу iнших доходiв в сумi 1 660 тис. грн. вiднесено комiсiйну винагороду вiд iнших страховикiв з продажу їх продуктiв.

До складу фiнансових витрат в сумi 40 тис. грн вiднесено витрати з амортизацiї довгострокової оренди та амортизацiя дисконту по ОВДП.

5.20. Податок на прибуток

Товариство сплачує податок на прибуток за ставкою 18% та податок на дохiд в розмiрi 3% за договорами прямого страхування, який є частиною податку на прибуток.

(тис грн)

 	31.12.2022	30.09.2023

Податок на прибуток		

Поточнi витрати з податку на прибуток 18% 	171	

Поточнi витрати з податку на прибуток 3% 	111	125

Вiдстроченi витрати з податку на прибуток	-	-

Всього податок у складi витрат перiоду	282	125

Вiдстроченi податки не визнаються у зв'язку з тим, що Товариство визначає фiнансовий результат до оподаткування без застосовуються рiзниць.

6.	Операцiї з пов'язаними особами

Для цiлей даної фiнансової звiтностi, сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливiсть контролювати або значно впливати на фiнансовi й операцiйнi рiшення iншої сторони, як визначено в МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про зв'язанi сторони". При рiшеннi питання про те, чи є сторони пов'язаними, приймається до уваги змiст взаємовiдносин сторiн, а не тiльки їхня юридична форма. Для цiлей даних фiнансових звiтiв Товариства, акцiонери, якi володiють частками в статутному капiталi Товариства бiльшими нiж 20%, та вище керiвництво Товариства вважаються пов'язаними сторонами.

Iнформацiя про пов'язаних осiб власникiв Товариства станом на 30.09.2023 р.:

№ 

з/ п	Повне найменування юридичної особи або П.I.Б. фiзичної особи учасника (засновника, акцiонера)	Код за ЄДРПОУ юридичної особи, яка контролюється учасником (засновником, акцiонером) *	Повне найменування юридичної особи, яка контролюється учасником (засновником, акцiонером)	Символ юридичної особи, яка контролюється учасником (засновником, акцiонером) **	Мiсцезнаходження юридичної особи, яка контролюється учасником (засновником, акцiонером)	Частка в статутному капiталi юридичної особи, яка контролюється учасником (засновником, акцiонером), %

1.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	30148939	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "НТ-ГРАНДВIС"	i

	Україна, 14038, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, пр-т Перемоги, буд. 127	100

2.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	42246711	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ВАРЕНИЧНА БАЛУВАНА ГАЛЯ"	i	Україна, 14000, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, пр-т Миру, буд. 54	34

3.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	41110310	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ФУД СЕРВIС 2017"	i	Україна, 14000, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, пр-т Миру, буд. 54	33,33

4. 	Атрошенко Iрина Тимофiївна	44303535	АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФIКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ IНВЕСТИЦIЙНИЙ ФОНД "СКАЙ АВЕНЮ"	i (Ф)	Україна, 04080, м. Київ, вул. Турiвська, буд. 31	100

5.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	38341054	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ФУДХОЛ КИЇВ"	i	Україна, 14017, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, пр-т Перемоги, буд. 20, кв. 1	33,33

6.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	43137418	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "МIМОЗА-ГРУП"	i	Україна, 14000, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, вул. Шевченка, буд. 4	56,67

7. 	Атрошенко Iрина Тимофiївна	44556528	АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФIКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ IНВЕСТИЦIЙНИЙ ФОНД "АЛЕНТО"	i (Ф)	Україна, 14030, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, вул. Шевченка, буд. 103	75

8.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	44999705	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "IНТЕР-АГРОЛАБ"	i	Україна, 14000, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, вул. Ремiснича, буд. 18	25

9.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	32711283	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "РАIЛ"	i	Україна, 01001, м. Київ, вул. Хрещатик, буд. 32, П/П-С1	100

10.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	21397071	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ТЕЛЕОРГАНIЗАЦIЯ "НIСА"	i	Україна, 14000, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, пр-т Миру, буд. 32	85,25

11.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	24558439	ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО "ТЕЛЕРАДIОАГЕНСТВО "ТЕРРА"	i	Україна, 14000, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, вул. Котляревського, буд. 25	79,60

12.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	35956493	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ДЕСНА" - ФК - 2"	i	Україна, 14038, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, пр-т Перемоги, буд. 127	63,49

13.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	33071597	ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРО-ТРЕЙДЕР"	i	Україна, 16703, Чернiгiвська обл., Iчнянський р-н, м. Iчня, вул. Ленiна, буд. 19, кв. 1	50

14.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	30148677	СIЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "IНТЕР"	i	Україна, 16703, Чернiгiвська обл., Iчнянський р-н, м. Iчня, вул. Бунiвка, буд. 166	50

15.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	33799824	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "РIЕЛ КО."	i	Україна, 14038, Чернiгiвська обл, м. Чернiгiв, пр-т Перемоги, буд. 127	29,61

16.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	31237165	КОМЕРЦIЙНЕ ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО "ТОРГОВИЙ ДIМ "САТУРН"	i	Україна, 16711, Чернiгiвська обл., Iчнянський р-н, с. Мартинiвка, вул. Жовтнева, буд. 38	50

17.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	39000448	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ПIВНIЧАГРО"	i	Україна, 14000, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, вул. Ремiснича, буд. 18	50

18.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	39274623	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "СIДКО УКРАЇНА"	i	Україна, 14000, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, вул. Ремiснича, буд. 18	25

19.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	12662893	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ ''СЕЕДКО'' (SEEDCO OU)	i	Естонiя, 10117, Гарьюмаа, Таллiн, Тарту роад, 16	25

20.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	42408748	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "КЛIАР ЕНЕРДЖI-ХЕРСОН"	i	Україна, 15300, Чернiгiвська обл., Корюкiвський р-н, м. Корюкiвка, провулок Вокзальний , буд. 6	60

21.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	14223494	ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "НИВА-ПЛЮС"	i	Україна, 16751, Чернiгiвська обл., Iчнянський р-н, село Iваниця, вул. Петра Жовторiпенка, буд. 39	

14.12

22.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	31691350	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ФОРСАЖ"	i	Україна, 14000, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, вул. Ремiснича, буд. 18	25

23.	Атрошенко Iрина Тимофiївна	42865321	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "IЧНЯНСЬКИЙ ТРАНСПОРТНИЙ ХАБ"	i	Україна, 16703, Чернiгiвська обл., Iчнянський р-н, м. Iчня, вул. Жадькiвська, буд. 34	35

24.	Бичков Тимофiй Тимофiйович	35956493	ТОВ"ДЕСНА" - ФК - 2"	i	Україна, 14038, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, пр-т Перемоги, буд. 127	36,51

25.	Бичков Тимофiй Тимофiйович	34567575	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "КОМПЛЕКСНI БУДIВЕЛЬНI СИСТЕМИ"	i	Україна, 14000, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, пр-т Миру, буд. 32	50

26.	Бичков Тимофiй Тимофiйович	33336343	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "АВРЕЛIС"	i	Україна, 14027, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, вул. Рокоссовського, буд. 10	50

27.	Бичков Тимофiй Тимофiйович	32856991	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "РЕКСТОН"	i	Україна, 01113, м. Київ, вул. Дегтярiвська, буд. 53-А	50

28.	Бичков Тимофiй Тимофiйович	32195116	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "РОДЕКС"	i	Україна, 14027, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, вул. Рокоссовського, буд. 10	50

29.	Бичков Тимофiй Тимофiйович	32094938	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ТОРГОВА КОМПАНIЯ"  "УКРАЛЬЯНС"	i	Україна, 14000, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, пр-т Миру, буд. 32	50

30.	Бичков Тимофiй Тимофiйович	31275195	 ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "СЕРВIС-ЦЕНТР	i	Україна, 14000, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, вул. Ринкова, буд. 1	36,14

31.	Бичков Тимофiй Тимофiйович	21397071	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ТЕЛЕОРГАНIЗАЦIЯ "НIСА"	i	Україна, 14000, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, пр-т Миру, буд. 32	14,75

32.	Бичков Тимофiй Тимофiйович	33799824	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "РIЕЛ КО."	i	Україна, 14038, Чернiгiвська обл, м. Чернiгiв, пр-т Перемоги, буд. 127	9,52

33.	Бичков Тимофiй Тимофiйович	32481030	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ЕНЕРГОПОЛIС-IНВЕСТ"	i	Україна, 14000, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, пр-т Миру, буд. 32	8,57

* Юридична особа, що прямо або опосередковано контролюється вiдповiдною особою чи перебуває пiд спiльним контролем з такою особою.

** б - банк, ф - небанкiвська фiнансова установа, i - iнше господарське товариство (якщо частка особи чи групи пов'язаних з нею осiб у ньому становить не менш як 10%).

За перiод з 01.01.2023р. по 30.09.2023р. Товариство здiйснювало наступнi операцiї з пов'язаними особами:

Сплачено вiдсотки за позикою на умовах субординованого боргу вiд ТОВ "КУА "Добробут-Фiнанс" (код ЕДРПОУ 42082358) у розмiрi  497  тис. грн, за ставкою 9%.

31.05.2023р. було звiльнено з посади Головного бухгалтера Вовк Н.О. за власним бажанням, вiдповiдно до наказу № 45/к/тр. 05.06.2023р. було звiльнено з посади Генерального директора Матюшко С.М. за власним бажанням, вiдповiдно до наказу № 55/к/тр.

До провiдного управлiнського персоналу вiдносяться: в/о Генерального директора Болотна Л.О., в/о головного бухгалтера Бабакова О.С.. Заробiтна плата та премiї провiдному персоналу Товариства та iншому персоналу за перiод з 01.01.2023 по 30.09.2023 р. нарахована у сумi 407 тис. грн. i виплачена вчасно, згiдно штатному розпису та внутрiшнiх наказiв про премiї. З пов'язаними особами за перiод з 01.01.2023р. по 30.09.2023р укладалися договори добровiльного страхування  наземного транспорту в межах звичайного тарифу.

7. Умовнi зобов'язання 

Оподаткування

Товариство здiйснює дiяльнiсть у податковiй юрисдикцiї Українi. Для української системи оподаткування характерним є наявнiсть численних податкiв та законодавство, яке часто змiнюється, може застосовуватися ретроспективно, мати рiзну iнтерпретацiю, а в деяких випадках є суперечливим. Нерiдко виникають протирiччя у тлумаченнi податкового законодавства мiж мiсцевою, обласною i державною податковими адмiнiстрацiями та мiж Нацiональним банком України i Мiнiстерством фiнансiв. Цi факти створюють значно серйознiшi податковi ризики в Українi, нiж тi, якi є типовими для країн з бiльш розвиненими системами оподаткування. Управлiнський персонал вважає, виходячи з його тлумачення податкового законодавства, офiцiйних роз'яснень i судових рiшень, що податковi зобов'язання були належним чином вiдображенi в облiку. Однак вiдповiднi органи можуть iнакше тлумачити зазначенi вище положення, i, якщо вони зможуть довести обгрунтованiсть своїх тлумачень, виконання їх рiшень може суттєво вплинути на цю фiнансову звiтнiсть. 

Судовi процеси 

У ходi звичайної дiяльностi Товариство  залучається до рiзних судових процесiв. У випадку, якщо Товариство  є стороною судового процесу та втрати за наслiдками такого процесу є ймовiрними, Товариство створює вiдповiднi резерви для покриття збиткiв. На думку керiвництва, на 30 вересня 2023 р. вiдсутнi справи або позови, що можуть призвести до суттєвого збитку.

8. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв

Товариство здiйснює виключно безперервнi оцiнки справедливої вартостi активiв та зобов'язань Фонду, тобто такi оцiнки, якi вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звiтi про фiнансовий стан на кiнець кожного звiтного перiоду.

Класи активiв та зобов'язань, оцiнених за справедливою вартiстю	Методики оцiнювання	Метод оцiнки (ринковий, дохiдний, витратний)	Вихiднi данi

Грошовi кошти та їх еквiваленти	Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi	Ринковий	Офiцiйнi курси НБУ

Iнструменти капiталу	Первiсна оцiнка iнструментiв капiталу здiйснюється за їх справедливою вартiстю, яка зазвичай дорiвнює цiнi операцiї, в ходi якої був отриманий актив. Подальша оцiнка iнструментiв капiталу здiйснюється за справедливою вартiстю на дату оцiнки.	Ринковий, витратний	Офiцiйнi бiржовi курси органiзаторiв торгiв на дату оцiнки, за вiдсутностi визначеного бiржового курсу на дату оцiнки, використовуються цiни закриття бiржового торгового дня

Дебiторська заборгованiсть	Первiсна оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки.

Пiсля первiсного визнання подальша оцiнка дебiторської заборгованостi вiдбувається за амортизованою вартiстю.	Дохiдний

(дисконтування грошових потокiв)	Контрактнi умови, ймовiрнiсть погашення, очiкуванi вхiднi грошовi потоки

Поточнi зобов'язання	Первiсна та подальша оцiнка поточних зобов'язань здiйснюється за вартiстю погашення	Витратний	Контрактнi умови, ймовiрнiсть погашення, очiкуванi вихiднi грошовi потоки

Рiвень iєрархiї справедливої вартостi, до якого належать оцiнки справедливої вартостi

(тис. грн)

Класи активiв та зобов'язань, оцiнених за справедливою вартiстю	1 рiвень

(тi, що мають котирування, та спостережуванi)	2 рiвень

(тi, що не мають котирувань, але спостережуванi)	3 рiвень

(тi, що не мають котирувань i не є спостережуваними)	Усього

Дата оцiнки	31.12.22	30.09.23	31.12.22	30.09.23	31.12.22	30.09.23	31.12.23	30.09.23

Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: iншi фiнансовi iнвестицiї	-	-	-	-	9	9	9	9

Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з нарахованих доходiв	-	-	-	-	0	0	0	0

Iнша поточна дебiторська заборгованiсть	-	-	-	-	2 644	2 792	2 644	2 792

Грошi та їх еквiваленти	-	-	9 261	11 669	-	-	9 261	11 669

Перемiщення мiж 1-м, 2-м та 3-м рiвнями iєрархiї справедливої вартостi.

 Протягом перiоду звiтного року переведень мiж рiвнями iєрархiї не вiдбувалося. Змiна вартостi активiв за рiвнями iєрархiї вiдбувалась за рахунок набуття у власнiсть нових видiв активiв.

Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв в порiвняннi з їх балансовою вартiстю.

(тис грн)

	Балансова  вартiсть,	Справедлива вартiсть

	31.12.22	30.09.23	31.12.22	30.09.23

Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: iншi фiнансовi iнвестицiї	9	9	9	9

Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з нарахованих доходiв	0	0	0	0

Iнша поточна дебiторська заборгованiсть	2 644	2 792	2 644	2 792

Грошi та їх еквiваленти	9 261	11 669	9 261	11 669

Керiвництво Товариства вважає, що наведенi розкриття щодо застосування справедливої вартостi є достатнiми, i не вважає, що за межами фiнансової звiтностi залишилась будь-яка суттєва iнформацiя щодо застосування справедливої вартостi, яка може бути корисною для користувачiв фiнансової звiтностi.

9. Управлiння ризиками

Керiвництво визнає, що дiяльнiсть Товариства пов'язана з ризиками i вартiсть чистих активiв у нестабiльному ринковому середовищi може суттєво змiнитись унаслiдок впливу суб'єктивних чинникiв та об'єктивних чинникiв, вiрогiднiсть i напрямок впливу яких заздалегiдь точно передбачити неможливо. До таких ризикiв вiднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик лiквiдностi. Ринковий ризик включає валютний ризик, вiдсотковий ризик та iнший цiновий ризик. Управлiння ризиками керiвництвом Товариства здiйснюється на основi розумiння причин виникнення ризику, кiлькiсної оцiнки його можливого впливу на вартiсть чистих активiв та застосування iнструментарiю щодо його пом'якшення.

Управлiння ризиками має першочергове значення для ведення бiзнесу Товариства i є важливим елементом його дiяльностi. Полiтика управлiння ризиками сконцентрована на непередбачуваностi фiнансових ринкiв i нацiлена на мiнiмiзацiю потенцiйного негативного впливу на фiнансовi показники Товариства. Оперативний i юридичний контроль має на метi забезпечувати належне функцiонування внутрiшньої полiтики та процедур з метою мiнiмiзацiї операцiйних i юридичних ризикiв. Дiяльнiсть Товариства пов'язана з рiзними фiнансовими ризиками: операцiйним ризиком, ринковим ризиком, кредитний ризиком i ризиком лiквiдностi.

Полiтика з управлiння ризиками орiєнтована на визначення, аналiз i управлiння ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками, а також постiйний монiторинг за рiвнем ризикiв, дотриманням встановлених обмежень та полiтики управлiння ризиками.

Управлiння ризиками керiвництвом Товариства здiйснюється на основi розумiння причин виникнення ризику, кiлькiсної оцiнки його можливого впливу на вартiсть чистих активiв та застосування iнструментарiю щодо його пом'якшення.

Страховий ризик

Основною дiяльнiстю Товариства є страхова дiяльнiсть, що передбачає прийняття ризику втрат з боку iншої сторони чи органiзацiї, якi напряму несуть ризики втрат. Такi ризики стосуються втрати власностi, виникнення зобов'язань перед третiми особами, нещасних випадiв та iнших ситуацiй, якi можуть виникнути у разi настання страхового випадку. Основним ризиком є те, що частота виплат та тяжкiсть страхових збиткiв можуть виявитися бiльшими, нiж очiкувалося. Управлiння страховим ризиком здiйснюється завдяки поєднанню андерайтингових полiтик, принципiв цiноутворення, створення резервiв та перестрахування.

Товариство перестраховує частину ризикiв, застрахованих за договорами страхування, з метою забезпечення контролю за ризиком понесення збиткiв i захисту своїх власних фондiв. Товариство укладає договори для того щоб зменшити чистий ризик до меж власного утримання, визначеного окремо по кожному з договорiв перестрахування

Товариство встановлює премiї на рiвнi, що забезпечує перевищення суми отриманих премiй та отриманого iнвестицiйного доходу над загальною сумою збиткiв, витрат на врегулювання цих збиткiв та витрат на управлiння. Премiї за полiсами (цiноутворення) встановлюються iз застосуванням статистичного аналiзу на основi внутрiшнiх та зовнiшнiх iсторичних даних. Обгрунтованiсть цiноутворення тестується з використанням методологiї та основних показникiв дiяльностi по конкретних портфелях (наприклад, тестування прибутку).

Стратегiя Товариства щодо андеррайтингу спрямована на урiзноманiтнення страхових продуктiв таким чином, щоб портфель Товариства завжди включав кiлька класiв не пов'язаних мiж собою ризикiв, а кожний клас ризикiв, у свою чергу, розподiлявся по великiй кiлькостi полiсiв. Управлiнський персонал вважає, що такий пiдхiд дозволяє зменшити варiативнiсть ризикiв. Стратегiя андеррайтингу передбачає наявнiсть класiв та пiдкласiв страхових контрактiв, якi будуть пiдписанi, та визначає територiї, на яких Товариство видає страховi полiси. Стратегiя мiстить концепцiї та процедури страхування, опис ризикiв, властивих тим чи iншим продуктам, умови та строки, права та зобов'язання, вимоги щодо ведення документацiї, типовi угоди/страховi полiси, обгрунтування застосування тарифiв та опис факторiв, якi можуть впливати на застосування тарифу. Розрахунки тарифiв грунтуються на вiрогiдностi та можливих варiантах страхових випадкiв.

Кредитний ризик 

Товариство приймає на себе кредитний ризик, що являє собою ризик зменшення вартостi внаслiдок негативних змiн спроможностi позичальника погасити заборгованiсть. Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фiнансовим iнструментом не зазнав значного зростання з моменту первiсного визнання, якщо було з'ясовано, що фiнансовий iнструмент має низький рiвень кредитного ризику станом на звiтну  ризик того, що одна сторона контракту про фiнансовий iнструмент не зможе виконати зобов'язання i це буде причиною виникнення фiнансового збитку iншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фiнансовим iнструментам, як поточнi та депозитнi рахунки в банках, облiгацiї та дебiторська заборгованiсть. Максимальний рiвень кредитного ризику вiдображається балансовою вартiстю фiнансових активiв та активiв, що виникають за договорами страхування, визнаних на звiтну дату.

До заходiв з мiнiмiзацiї впливу кредитного ризику Товариство:

- зберiгає грошовi кошти в банках з рейтингом не нижче АА;

- встановлює внутрiшнi обмеження обсягу дебiторської заборгованостi в активах;

- диверсифiкує структуру дебiторської заборгованостi; 

- аналiзує  платоспроможнiсть контрагентiв.

Для внутрiшньої системи заходiв iз запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризикiв створенi: система управлiння ризиками,  внутрiшнiй аудит (контроль), корпоративне управлiння. Максимальна сума кредитного ризику станом на 31 грудня 2022 р. та на 30 вересня 2023 р. була представлена таким чином:

(тис грн)

Активи у звiтi про фiнансовий стан	31.12.2022	30.09.2023

Торгiвельна дебiторська заборгованiсть, чиста	732	1 004

Iнша дебiторська заборгованiсть	2 644	2 792

Грошовi кошти та їх еквiваленти	9 261	11 669

Всього	12 637	15 465

Станом на 30.09.2023 р. кредитний ризик є низьким, що пiдтверджується чинниками, якi враховують специфiку контрагентiв, загальнi економiчнi умови та оцiнку як поточного, так i прогнозного напрямкiв змiни умов станом на звiтну дату. 

Ринковий ризик

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть фiнансового iнструмента чи майбутнi грошовi потоки за фiнансовим iнструментом будуть коливатися у зв'язку зi змiнами ринкових курсiв. Ринковий ризик виникає у зв'язку з вiдкритими позицiями за  процентними ставками, валютами, на якi впливають загальнi i специфiчнi змiни на ринку та змiни рiвня нестабiльностi ринкових курсiв. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: iнший цiновий ризик, валютний ризик та вiдсотковий ризик. Метою управлiння ринковим ризиком є управлiння та контроль за збереженням рiвня ринкового ризику в прийнятих межах.

Процентний ризик 

Процентний ризик -  це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових вiдсоткових ставок. Керiвництво Товариства усвiдомлює, що вiдсотковi ставки можуть змiнюватись i це впливатиме як на доходи Товариства, так i на справедливу вартiсть чистих активiв.

Усвiдомлюючи значнi ризики, пов'язанi з коливаннями вiдсоткових ставок у високоiнфляцiйному середовищi, яке є властивим для фiнансової системи України, керiвництво Товариства контролює частку активiв, розмiщених у боргових зобов'язаннях у нацiональнiй валютi з фiксованою вiдсотковою ставкою. Керiвництво Товариства здiйснює монiторинг вiдсоткових ризикiв та контролює їх максимально припустимий розмiр. У разi зростання вiдсоткових ризикiв Товариство має намiр позбуватися боргових фiнансових iнструментiв з фiксованою вiдсотковою ставкою. Монiторинг вiдсоткових ризикiв здiйснюється шляхом оцiнки впливу можливих змiн вiдсоткових ставок на вартiсть вiдсоткових фiнансових iнструментiв.

Для оцiнки можливих коливань вiдсоткових ставок Товариство використовувало iсторичну волатильнiсть вiдсоткових ставок за строковими депозитами (до 1 року) за останнi 5 рокiв за оприлюдненою iнформацiєю НБУ.

Товариство визнає, що обгрунтовано можливим є коливання ринкових ставок на +4 процентних пункти. Проведений аналiз чутливостi заснований на припущеннi, що всi iншi параметри, зокрема валютний курс, залишатимуться незмiнними, i показує можливий вплив змiни вiдсоткових ставок на 4 процентних пункти на вартiсть чистих активiв Товариства.

Можлива змiна справедливої вартостi боргових фiнансових iнструментiв з фiксованою вiдсотковою ставкою розрахована як рiзниця мiж дисконтованими грошовими потоками за дiючою ставкою та дисконтованими грошовими потоками у разi змiни вiдсоткової ставки за кожним фiнансовим iнструментом.

Iнший цiновий ризик 

Iнший цiновий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових цiн (окрiм тих, що виникають унаслiдок вiдсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно вiд того, чи спричиненi вони чинниками, характерними для окремого фiнансового iнструмента або його емiтента, чи чинниками, що впливають на всi подiбнi фiнансовi iнструменти, з якими здiйснюються операцiї на ринку. Основним методом оцiнки цiнового ризику є аналiз чутливостi. Серед методiв пом'якшення цiнового ризику Товариство використовує диверсифiкацiю активiв та дотримання лiмiтiв на вкладення в акцiї та iншi фiнансовi iнструменти з нефiксованим прибутком.

Ризик лiквiдностi

Ризик лiквiдностi - це ризик того, що Товариству  буде складно залучити кошти для виконання своїх зобов'язань. Ризик лiквiдностi iснує тодi, коли iснує розбiжнiсть у строках виплат за активами i зобов'язаннями. Надзвичайно важливо, щоб строки виплат за активами вiдповiдали строкам виплат за зобов'язаннями, процентнi ставки по активах вiдповiдали процентним ставкам по зобов'язаннях, а якщо iснує будь-яка невiдповiднiсть, щоб вона була пiд контролем. Товариство здiйснює управлiння лiквiднiстю з метою забезпечення постiйної наявностi коштiв, необхiдних для виконання усiх зобов'язань у визначенi термiни. 

Строки погашення фiнансових зобов'язань згiдно з договорами, страхових резервiв (включаючи резерв незароблених премiй) та виплати процентiв представленi таким чином:

на 31 грудня 2022 р.

 	Балансова вартiсть	До одного року	Понад один рiк

Резерв збиткiв, валова сума	596	596	-

Резерв незароблених премiй, валова сума	2 480	2 480	-

Поточна кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю	465	465	-

Всього	3 541	3 541	-

на 30 вересня 2023 р.

 	Балансова вартiсть	До одного року	Понад один рiк

Резерв збиткiв, валова сума	393	571	-

Резерв незароблених премiй, валова сума	2 725	2 685	-

Поточна кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю	465	706	-

Всього	3 583	3 962	-

Валютний ризик

Валютний ризик виникає у випадках, коли наявнi або прогнозованi активи, вираженi в якiй-небудь iноземнiй валютi, бiльше або менше по величинi наявних або прогнозованих зобов'язань, виражених у тiй же валютi.

Валютний ризик Товариства виникає внаслiдок прийняття на себе ризикiв за зобов'язаннями,  вираженими в iноземнiй валютi. Товариство управляє своїм валютним ризиком, пiдтримуючи наявнiсть грошових коштiв в iноземнiй валютi (долари США, євро). 

Рiвень валютного ризику Товариства  представлений наступним чином:

на 31 грудня 2022 р.:

(тис грн)

 	Гривня	Долар США

Активи		

Грошовi кошти та їх еквiваленти	9 261	

Торгiвельна дебiторська заборгованiсть	732	

Дебiторська заборгованiсть з нарахованих доходiв		

Iнша дебiторська заборгованiсть	2 644	

Зобов'язання		

Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги	0	

Поточна кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю	465	

Чиста довга/(коротка) позицiя	13 102	

на 30 вересня 2023 р.:

(тис грн)

 	Гривня	Долар США

Активи		

Грошовi кошти та їх еквiваленти	11 669	

Торгiвельна дебiторська заборгованiсть	1 004	

Дебiторська заборгованiсть з нарахованих доходiв		

Iнша дебiторська заборгованiсть	2 792	

Зобов'язання		

Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги	0	

Поточна кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю	706	

Чиста довга/(коротка) позицiя	16 171

Змiна курсу гривнi, як наведено в наступнiй таблицi, по вiдношенню до наступних валют станом на 31 грудня 2022 р. та 30 вересня 2023 р. призведе до таких змiн прибутку до оподаткування:

(тис грн)

	Змiна валютного курсу	Вплив на прибуток до оподаткування

Валюта	 	2022	2023

Долар США	-7,25%	-1,38	-1,38

Долар США	+7,25%	+1,38	+1,38

Ризики пов'язанi з полiтикою регулятора 

На 30.09.2023 мiж ПрАТ "СК "Грандвiс" та ТОВ "КУА "Добробут-Фiнанс" укладено 1 договiр про надання коштiв у позику на умовах субординованого боргу загальною сумою 1 750 000, 00 грн. Зазначений субординований борг облiковується в складi капiталу товариства з 2019 року.

З 01 сiчня 2024 року набуває чинностi Закон України "Про страхування", зареєстрований пiд № 5315 вiд 29.03.2021 року, надалi - "Закон № 5315", у пунктi 72 частини 1  статтi 1 якого визначено поняття субординованого боргу, а саме: "субординований борг (позика) - позика, фiнансовi ресурси для якої залучаються за договором, умовами якого передбачено, що у разi банкрутства чи лiквiдацiї позичальника повернення коштiв за такою позикою здiйснюється лише пiсля виконання зобов'язань позичальника перед iншими кредиторами, та який вiдповiдає вимогам, встановленим цим Законом".

Крiм того, у частинах 5-6 статтi 37  Закону №5315, передбачено можливiсть включення субординованого боргу до складу регулятивного капiталу страховика за умови отримання дозволу Нацiонального банку України. 

Окрiм цього, 24 грудня 2021 року Правлiнням Нацiонального банку України прийнята постанова №153 "Про затвердження Положення про лiцензування та реєстрацiю надавачiв фiнансових послуг та умови провадження ними дiяльностi з надання фiнансових послуг", яка набула чинностi 01.01.2022 року. 

Пiдпунктом 36 пункту 4 роздiлу 1 цього Положення передбачається, що субординований борг - кошти, залученi надавачем фiнансових послуг вiд юридичних i фiзичних осiб як резидентiв, так i нерезидентiв (далi - iнвестор) у формi позики, якi можуть бути врахованi пiд час визначення дотримання надавачем фiнансових послуг обов'язкових нормативiв, зокрема за умови, якщо урахування такої позики погоджено з Нацiональним банком у порядку, встановленому Нацiональним банком.

Керуючись наведеним вище, 21 сiчня 2022 року листом вих. № 51 Товариство звернулося до Нацiонального банку України з клопотанням щодо погодження використання коштiв, отриманих страховиком у позику на умовах субординованого боргу, додавши при цьому копiї усiх договорiв, на пiдставi яких було залучено такi кошти.

Бiльше того, 08.02.2022 року на офiцiйному веб-сайтi НБУ за посиланням https://bank.gov.ua/ua/news/all/obovyazkovi-normativi-dlya-strahovikiv-suttyevo-onovlyuyutsya--startuye-gromadske-obgovorennya,  було оприлюднено заяву та проект Постанови Правлiння Нацiонального банку України "Про затвердження Положення про обов'язковi критерiї i нормативи достатностi капiталу та платоспроможностi, лiквiдностi, прибутковостi, якостi активiв та ризиковостi операцiй страховика".

В заявi серед iншого зазначається, що Нацiональний банк України планує ураховувати субординований борг у складi фактичного запасу платоспроможностi за умови отримання вiдповiдного дозволу Нацiонального банку. 

Однак, 18 лютого 2022 року (за 6 днiв до початку повномасштабної вiйни) Товариство отримало вiд НБУ вiдповiдь вих. № 21-0006/14777 вiд 16.02.2022 року, у якiй було заначено, що Нацiональний банк України не має пiдстав для надання погодження на використання коштiв, у позику на умовах субординованого боргу, оскiльки вимоги для врахування коштiв субординованого боргу та порядок погодження урахування таких коштiв ще не встановленi нормативно-правовими актами НБУ. 

Станом на 30 червня 2023 року вiдповiднi нормативно правовi акти так i не були прийнятi регулятором, що унеможливлює отримання вiдповiдного погодження. 

Разом з тим, за результатами проведеного аудиту фiнансової звiтностi ПрАТ "СК Грандвiс" за 2022 рiк незалежним аудитором встановлено, що кошти, якi залученi Товариством за договорами надання позик на умовах субординованого боргу не були погодженi Нацiональним банком України як того вимагає пiдпункт 36 пункту 4 роздiлу 1  Положення про лiцензування та реєстрацiю надавачiв фiнансових послуг та умови провадження ними дiяльностi з надання фiнансових послуг, затверджене Постановою Правлiння Нацiонального банку України №153 вiд 24 грудня 2021 року. 

Вiдсутнiсть такого погодження пояснюється тим, що вимоги для врахування коштiв субординованого боргу та порядок погодження урахування таких коштiв до цього часу ще не встановленi нормативно-правовими актами НБУ. Зазначене пiдтверджується листом Нацiонального банку України вих. № 21-0006/14777 вiд 16.02.2022 року, що надiйшов у вiдповiдь на звернення Товариства щодо погодження використання коштiв, отриманих страховиком у позику на умовах субординованого боргу вих. № 51 вiд 21.01.2022 року.

Вiдповiдно Товариство не має можливостi отримати таке погодження до того часу, поки Нацiональним банком України не будуть прийнятi вiдповiднi нормативно-правовi акти, якi регламентуватимуть порядок та критерiї такого погодження. 

В результатi, грошовi кошти, отриманi Товариством вiд Позикодавця на умовах субординованого боргу, мають бути класифiкованi як фiнансовi зобов'язання i станом на 31.12.2021 та 31.12.2022 повиннi вiдображатися у складi довгострокових зобов'язань у сумi 7 750 тис.грн. вiдповiдно.

У зв'язку з вищевикладеним товариство отримало звiт незалежного аудитора, в якому висловлена думка iз застереженням.

Окрiм цього, 09 лютого 2023 року ПрАТ "СК "ГРАНДВIС", отримало вiд Нацiонального банку України Акт про правопорушення у зв'язку з вiднесенням субординованого боргу загальною сумою 7 750 тис. грн. до складу додаткового капiталу.

14 лютого 2023 року товариство направило свої пояснення щодо Акту про правопорушення №В/21-0011/15357 вiд 09.02.2023, в яких вказувало, що вiдповiдна ситуацiя виникла у тому числi, зв'язку iз зволiканням Нацiонального банку щодо прийняття вiдповiдних нормативних правових актiв, якi мають встановлювати порядок погодження субординованого боргу, та  просило Нацiональний банк надати товариству можливiсть у строк до кiнця 2023 року усунути обставини, якi стали пiдставою для винесення акту про правопорушення, та не застосовувати протягом цього строку заходи впливу до товариства.

Оскiльки станом на 30 вересня 2023 року ситуацiя з вказаним вище субординованим боргом ще не вирiшена, є ризик застосування до товариства заходiв впливу з боку Нацiонального банку України, при цьому, якi саме заходи впливу можуть бути застосованi залежить виключно вiд рiшення регулятора, оскiльки це вiдноситься до його дискрецiйних повноважень. 

При цьому, у разi, якщо все ж таки якiсь заходи впливу будуть застосованi до товариства, керiвництво буде їх оскаржувати в судовому порядку, оскiльки не погоджується з тим, що врахування субординованого боргу в капiталi товариства взагалi є порушенням, з огляду на те, що зазначений iнструмент вiдповiдає мiжнародним стандартам i широко використовується як захiдними iноземними компанiями, так i українськими банками, нагляд за дiяльнiстю яких також здiйснює Нацiональний банк України, який з невiдомих для нас причин до цього часу не може визначитися зi своїм внутрiшнiм порядком погодження субординованого боргу для страховикiв та iнших небанкiвських фiнансових установ.

Навiть за умови перенесення 1 750 тис.грн. з роздiлу капiталу у довгостроковi зобов'язання Товариства,  це не вплине на виконання Товариством усiх нормативiв.

10.	Управлiння капiталом

Полiтика Товариства передбачає пiдтримку стабiльного рiвня капiталу з метою забезпечення належної довiри з боку iнвесторiв, власникiв договорiв/полiсiв страхування та iнших учасникiв фондового ринку, а також для забезпечення стiйкого розвитку господарської дiяльностi у майбутньому.

Здiйснюючи управлiння капiталом, Товариство має на метi:

- виконання вимог щодо капiталу, якi встановлює регулятор страхового ринку, на якому Товариство здiйснює свою дiяльнiсть;

- збереження здатностi Товариства продовжувати безперервну дiяльнiсть, що передбачає спроможнiсть i надалi забезпечувати доходи та вигоди зацiкавлених осiб.

Станом на 31 грудня 2022 року та на 30 вересня 2023 року Товариство вiдповiдало вимогам, встановленим регулюючими органами в областi страхування вiдносно маржi платоспроможностi, розмiщення страхових резервiв i iнших нормативiв.

30.05.2023 були проведенi позачерговi загальнi збори акцiонерiв ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНIЯ "ГРАНДВIС" (протокол вiд 30.05.2023) на яких було прийнято рiшення зокрема про: прийняття попереднього рiшення про збiльшення розмiру статутного капiталу ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СТРАХОВА КОМПАНIЯ "ГРАНДВIС" (далi - "Товариство") шляхом здiйснення додаткової емiсiї акцiй iснуючої номiнальної вартостi за рахунок додаткових внескiв (без здiйснення публiчної пропозицiї); затвердження перелiку осiб, якi будуть майбутнiми учасниками розмiщення акцiй; прийняття забезпечувального платежу вiд майбутнього учасника розмiщення акцiй (ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "КОМПАНIЯ З УПРАВЛIННЯ АКТИВАМИ "ДОБРОБУТ-ФIНАНАС", код за ЄДРПОУ 42082358) у сумi 6 000 000, 00 грн (шiсть мiльйонiв гривень 00 копiйок) в рахунок майбутньої оплати акцiй, що будуть отриманi у власнiсть у процесi майбутньої емiсiї i зарахувати його як незареєстрований статутний капiтал Товариства.

Внаслiдок вищезазначеного, мiж Товариством та ТОВ "КУА "ДОБРОБУТ-ФIНАНС" було укладено Договiр № 30/05/23 вiд 30.05.2023, вiдповiдно до п. 1.1. якого, Товариство зобов'язується в порядку та строки, передбаченi чинним законодавством України, але в будь-якому випадку не ранiше нiж пiсля приведення структури власностi Товариства у вiдповiднiсть до вимог Положення  про вимоги до структури власностi надавачiв фiнансових послуг, затвердженого Постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 14.04.2023 за № 30, здiйснити додаткову емiсiю акцiй за рахунок додаткових внескiв (без здiйснення публiчної пропозицiї) та передати у власнiсть ТОВ "КУА "ДОБРОБУТ-ФIНАНС" простi iменнi акцiї випущенi Товариством в ходi додаткової емiсiї, а ТОВ "КУА "ДОБРОБУТ-ФIНАНС" зобов'язується перерахувати на користi Товариства суму грошових коштiв у розмiрi 6 000 000, 00 грн (шiсть мiльйонiв гривень 00 копiйок) в якостi забезпечувального платежу в рахунок майбутньої оплати акцiй, що будуть переданi пiсля емiсiї Товариством ТОВ "КУА "ДОБРОБУТ-ФIНАНС".

Таким чином, 30.05.2023 на виконання умов Договору №30/05/23 вiд 30.05.2023 на рахунок Товариства було перераховано грошовi кошти у розмiрi 6 000 000, 00 грн (шiсть мiльйонiв гривень 00 копiйок) вiд ТОВ "КУА "ДОБРОБУТ-ФIНАНС" в якостi забезпечувального платежу в рахунок майбутньої оплати акцiй, що будуть переданi пiсля емiсiї Товариством ТОВ "КУА "ДОБРОБУТ-ФIНАНС".

11. Подiї пiсля дати балансу

У зв'язку з вiйськовою агресiєю росiйської федерацiї проти України, Указом Президента України вiд 24 лютого 2022 року № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Українi", затвердженим Законом України вiд 24 лютого 2022 року № 2102-IX, в Українi було введено воєнний стан строком на 30 дiб, який було продовжено. 

Воєнний стан - це особливий правовий режим, що вводиться в Українi або в окремих її мiсцевостях у разi збройної агресiї чи загрози нападу, небезпеки державнiй незалежностi України, її територiальнiй цiлiсностi, та передбачає надання вiдповiдним органам державної влади, вiйськовому командуванню, вiйськовим адмiнiстрацiям та органам мiсцевого самоврядування повноважень, необхiдних для вiдвернення загрози, вiдсiчi збройної агресiї та забезпечення нацiональної безпеки, усунення загрози небезпеки державнiй незалежностi України, її територiальнiй цiлiсностi, а також тимчасове, зумовлене загрозою, обмеження конституцiйних прав i свобод людини i громадянина та прав i законних iнтересiв юридичних осiб iз зазначенням строку дiї цих обмежень. Перелiк територiй, на яких ведуться (велися) бойовi дiї та територiй тимчасово окупованих збройними формуваннями Росiйської Федерацiї, визначається Кабiнетом Мiнiстрiв України. 

Станом на дату пiдписання фiнансової звiтностi не прийнято розпорядчий акт щодо визначення перелiку таких територiй. Також, порядок визнання об'єктiв житлової нерухомостi такими, що непридатнi для проживання у зв'язку з вiйськовою агресiєю Росiйської Федерацiї проти України, визначається Кабiнетом Мiнiстрiв України. 

З наявної iнформацiї активними бойовими дiями охопленi/були охопленi територiї Харкiвської, Донецької, Луганської, Киiвської, Чернигiвської, Сумської, Херсонської, Запорiзької, Житомирської, Волинської, Миколаiвської, Одеської областей та м.Києвi. Вiйська росiйської федерацiї здiйснюють ракетнi удари на всiй територiї України. Разом iз тим, ПрАТ СК "Грандвiс" продовжує працювати, надає послуги громадянам i робить все можливе, щоб забезпечити виконання своїх зобов'язань перед державним бюджетом України. 

Керiвництво ПрАТ СК "Грандвiс" провело евакуацiю персоналу в безпечнi регiони, посилило кiбербезпеку, здiйснило заходи з органiзацiї дистанцiйної роботи, iншi заходи, спрямованi на забезпечення життєдiяльностi установи, виконання статутних завдань та додержання режиму роботи ПрАТ СК "Грандвiс" на перiод дiї воєнного стану. 

Станом на дату пiдписання фiнансової звiтностi оцiнити можливий вплив вiйськової агресiї росiї проти України на фiнансовий стан та фiнансову звiтнiсть ПрАТ СК "Грандвiс" неможливо. Керiвництво вважає що такий вплив наразi не загрожує безперервностi дiяльностi ПрАТ СК "Грандвiс". Тривалiсть та вплив воєнного стану на дату пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi залишаються невизначеними, що не дозволяє з достатнiм ступенем достовiрностi оцiнити їх вплив на дiяльнiсть ПрАТ СК "Грандвiс" в майбутнiх перiодах. Вони будуть вiдображенi у фiнансовiй звiтностi, як тiльки зможуть бути оцiненi. Iснуючi судовi процеси, позови та претензiї ПрАТ СК "Грандвiс" та проти ПрАТ СК "Грандвiс" з можливими фiнансовими зобов'язаннями вiдсутнi.

	Окрiм цього, слiд зазначити що Компанiя володiє депозитним вкладом, розмiщеним в АТ "Мегабанк" вiд 11.04.2022р. в сумi 3001,0 тис.грн, термiном повернення 13.07.2022р. пiд 11,5% рiчних. 

Станом на дату розмiщення цього вкладу банк мав високий кредитний рейтинг, а саме: 24 грудня 2021 року рейтинговий комiтет РА "Експерт-Рейтинг" прийняв рiшення про оновлення довгострокового кредитного рейтингу АТ "МЕГАБАНК" (код ЄДРПОУ 09804119) на рiвнi uaАА. Ця iнформацiя розмiщена на офiцiйному сайтi банку у вiдкритому доступi https://www.megabank.ua/ratings/rating24122021.

Проте, 06.06.2022р. НБУ було розпочато процедуру виведення АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "МЕГАБАНК" з ринку шляхом запровадження в ньому тимчасової адмiнiстрацiї.

А вже 22.07.2022 Фонд гарантування вкладiв фiзичних осiб за рiшенням Правлiння Нацiонального банку України розпочав лiквiдацiю АТ "МЕГАБАНК", яка буде тривати протягом трьох рокiв з 22.07.2022 до 21.07.2025 включно.

З метою погашення законних вимог ПрАТ СК "Грандвiс" перед АТ "МЕГАБАНК", 29.07.2022 Компанiя подала заяву про визнання вимог кредитора до Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб.

Тому депозитний вклад в сумi 3001,0 тис. грн. та залишок на поточному рахунку в розмiрi 29,3 тис. грн. вiднесено до дебiторської заборгованостi (рядок 1155 звiту про фiнансовий стан) та пiд неї сформовано резерв кредитних збиткiв в розмiрi 100%.  

Датою затвердження фiнансової звiтностi станом на 30.09.2023 року є 18 жовтня 2023 року.

в/о Генерального директора

ПрАТ СК "Грандвiс"												Л.О. Болотна

в/о Головного бухгалтера 											О.С. Бабакова

ХV. Проміжний звіт керівництва
У Компанiї створена система управлiння ризиками. Управлiння ризиками є складовою частиною загальних вимог до системи корпоративного управлiння i передбачає впровадження методiв управлiння ризиками та аналiзу оцiнки та контролю ризикiв. Система управлiння ризиками включає в себе вiдповiдальнiсть за виявлення та оцiнку ризикiв, органiзацiйну структуру управлiння, включаючи обмеження на прийняття рiшень, процедури планування та складання звiтностi. Iстотною частиною системи управлiння ризиками є внутрiшнiй аудит.

Дiяльнiсть Компанiї спрямована на забезпечення позитивних фiнансових результатiв, отримання прибутку та його оптимальний розподiл i використання, а за наявностi збиткiв - на встановлення їх причин та джерел покриття.

У зв'язку з вiйськовою агресiєю Росiйської Федерацiї проти України, Указом Президента України вiд 24 лютого 2022 року № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Українi" (зi змiнами), затвердженого Законом України вiд 24.02.2022 № 2102-IХ на територiї України було введено воєнний стан.

Станом на 30.09.2023 оцiнити можливий вплив вiйськової агресiї росiї проти України на фiнансовий стан та, вiдповiдно, фiнансову звiтнiсть ПрАТ СК "Грандвiс" неможливо. Керiвництво вважає що такий вплив наразi не загрожує безперервностi дiяльностi ПрАТ СК "Грандвiс". Тривалiсть  воєнного стану на дату пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi залишається невизначеними, що не дозволяє з достатнiм ступенем достовiрностi оцiнити його вплив на дiяльнiсть ПрАТ СК "Грандвiс" в майбутнiх перiодах. Результати  будуть вiдображенi у фiнансовiй звiтностi, як тiльки зможуть бути оцiненi.

Окрiм цього, слiд зазначити що Компанiя володiє депозитним вкладом, розмiщеним в АТ "Мегабанк" вiд 11.04.2022 в сумi 3001,0 тис.грн, термiном повернення 13.07.2022 пiд 11,5% рiчних. 

Станом на дату розмiщення цього вкладу банк мав високий кредитний рейтинг, а саме: 24 грудня 2021 року рейтинговий комiтет РА "Експерт-Рейтинг" прийняв рiшення про оновлення довгострокового кредитного рейтингу АТ "МЕГАБАНК" (код ЄДРПОУ 09804119) на рiвнi uaАА. Ця iнформацiя розмiщена на офiцiйному сайтi банку у вiдкритому доступi https://www.megabank.ua/ratings/rating24122021.

Проте, 06.06.2022 НБУ було розпочато процедуру виведення АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "МЕГАБАНК" з ринку шляхом запровадження в ньому тимчасової адмiнiстрацiї.

А вже 22.07.2022 Фонд гарантування вкладiв фiзичних осiб за рiшенням Правлiння Нацiонального банку України розпочав лiквiдацiю АТ "МЕГАБАНК", яка буде тривати протягом трьох рокiв, з 22.07.2022 до 21.07.2025 включно.

З метою погашення законних вимог ПрАТ СК "Грандвiс" перед АТ "МЕГАБАНК", 29.07.2022 Компанiя подала заяву про визнання вимог кредитора до Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб.

Тому, депозитний вклад в сумi 3001,0 тис. грн та залишок на поточному рахунку в розмiрi 29,3 тис. грн. вiднесено до дебiторської заборгованостi (рядок 1155 звiту про фiнансовий стан) та пiд неї сформовано резерв кредитних збиткiв в розмiрi 100%. 

На пiдставi Рiшення Комiтету з питань нагляду та регулювання дiяльностi ринкiв небанкiвських фiнансових послуг Нацiонального банку України № 21/1823-рк вiд 18.09.2023 структуру власностi ПРАТ СК "ГРАНДВIС" визнано непрозорою та встановлено строк для приведення структури власностi у вiдповiднiсть до вимог чинного законодавства до 30.10.2023.

Податковi зобов'язання сплачуються вчасно у встановленi строки для сплати податкiв. Зобов'язання стосовно капiтальних вкладень вiдсутнi. Судовi справи, якi можуть вплинути на негативний фiнансовий стан страховика у звiтному перiодi, вiдсутнi.

ХVІ. Твердження щодо проміжної інформації
Згiдно з п. 7 ч. 5 ст. 126 Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки" виконуючий обов'язки Генерального директора i виконуючий обов'язки Головного бухгалтера висловлюють офiцiйну позицiю, про те, що, наскiльки це їм вiдомо, промiжна фiнансова звiтнiсть за 3 квартал 2023 року (станом на кiнець дня 30 вересня 2023 року), складена вiдповiдно до стандартiв бухгалтерського облiку, передбачених Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", мiстить достовiрну та об'єктивну iнформацiю про стан активiв, пасивiв, фiнансовий стан, прибутки та збитки емiтента i юридичних осiб, якi перебувають пiд контролем емiтента, у рамках консолiдованої фiнансової звiтностi, а також про те, що промiжний звiт керiвництва мiстить достовiрну та об'єктивну iнформацiю, що подається вiдповiдно до ч. 4 ст. 127 Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки".